經營者財務能力與財務運用

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課程大綱：
一、財務管理的作用
1、企業各個崗位均與財務有關，經營人員必須懂財務
2、投入與產出，產出與風險分析是高級管理人員必備功課
3、部門間的溝通不暢大多與不懂財務有關
二、資產負債表—-企業戰略能力的設計與檢驗。
（一）、略讀資產負債表
1、企業盈利的基礎與源泉—總資產
2、企業資產的來源
3、盈利與安全的平衡設計—-固流結構
4、資產負債表中的財務指標
5、資產負債表的缺陷及給決策帶來的困難
（二）、詳讀資產負債表
資產 負債與所有者權益
現金是投資的原點，投資形成各類資產 負債和所有者權益皆是籌資有效路徑
三、 利潤表—-企業經營能力設計與考核
（一）、利潤表中的基本會計知識
1、第二個會計恒等式
2、支出、成本、費用不同內涵與外延
（二）、詳讀利潤表掌握提高利潤的經營方法
利 潤 表
新利潤表中缺少了毛利的計算，毛利率是非常重要的一個行業指標
（三）、管理會計中的財務工具
1、固定成本與變動成本
2、量本利分析法與經營杠桿分析
3、邊際貢獻、安全邊際與經營項目的取舍
4、作業成本法的思想精華與四大不增值作業
5、全面預算實操性練習。
四、現金流量表—-財務管理以現金管理為核心
（一）、現金流量表設計原理
1、收付實現制與權責發生制
2、所有企業活動都涉及現金收支活動
（二）解讀現金流量表—-簡單而有用
1、經營、投資、籌資活動現金凈流量簡介
2、自由現金流量與投資時機的把握
3、從現金管理角度理解投資的作用
4、現金流入不僅只在經營活動中
5、三個現金鏈條的靈活運用：安全、效益、流動
五、高效經營者的三個財務習慣
（一）養成財務習慣的意義
1、在實踐中，運用財務技巧進行內部管理與控制。
2、防范風險、實現可持續發展
3、最終形成理性決策能力
（二）三個財務習慣
1、緊盯住固定成本：固定成本是企業最小風險
2、積累數據：與過去比、與同行比、與預算比
3、總成本*：部門指標與全局利潤的關系