企業的預算管理與差異分析

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【課程大綱】
引子：業內標桿：禮來公司的預算差異率（3%）引出的思考
一、預算管理的價值
1、預算管理的內涵
－概念
－“人制”和“制度”
2、預算管理的價值
－對企業戰略的支持
－優化企業的資源配置
－加強內控的關鍵
－KPI的重要依據（互動-薪資的構成要素）

二、縱橫看預算-預算模式和運用背景
1、年度預算與滾動預測（縱向）
－年度預算與滾動預算的意義與優劣
－實際運用時的常見模式：年度預算+月度/季度滾動相結合
－如何滾動的4個標準
2、預算的多樣性（橫向）
－部門預算
－項目預算
3、預算的多視角性（橫向）
4、預算的三種預估版本
－市場環境的預算假設
－三種版本的概率測算（禮來實例）

三、預算制定全流程詳解（經典案例講解-GSK真實案例）
1、預算制定的第一步：“KICK OFF”
－*別
－最全人員
－最詳指導
－預算流程圖講解（實例流程圖展示）
2、向上匯總與向下分攤
－預算目標的下達
－預算目標的拆解
－終端數據的歸類整理
3、“一上一下”與“兩上兩下”
－“一上一下”和“兩上兩下”流程
－如何選擇幾上幾下
－兩種模式的適用背景
4、多部門與各項目
－非單一模式預算中的“交點”
－一次分攤與二次分攤
5、權限劃分
－從草案到終稿的權限劃分
6、預算審批程序的設定
7、預算制定的三個小技巧
－干貨，經驗之談

四、預算差異分析
1、預算差異產生的三大成因
2、預算事實差異的措施
－滾動預測的“倒擠”
－啟動“方案二”
－回歸戰略及時調整經營決策（年度預算與五年計劃）

五、企業的動態管理與預算差異的關聯？
1、理解什么是動態管理
2、動態管理與預算差異的關系
3、控制差異達到動態管理的三步驟

六、預算執行的四大難點及解決方案
1、核算預算兩套體系
2、預算執行中的權責分離
－“Kick Off Meeting”中的重點說明
－分階段權限劃分
3、預算執行無制度無流程，依賴“人制”
4、預算執行缺乏健全的評估系統

七、做好預算管理 助力企業價值創造
1、集團公司預算管理解決方案
－國內上市公司案例
－500強跨國外企案例
2、中小企業預算管理解決方案（案例）