涉稅會計核算賬票表稅四者的實務協調

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課程大綱

第一部分：增值稅發票實務管理要點及風險控制
增值稅專用發票
增值稅普通發票
特殊行業專業發票
增值稅電子普通發票
増值稅發票管理系統
互聯網連接狀態下在線開具發票
需要選擇相應的編碼開具增值稅發票
普通發票也需要填寫購買方納稅人識別號或統一社會信用代碼
“差額征稅”發票開具要點
“通行費”電子發票開具要點
“備注欄”注明經營業務的發票開具
收取款項未發生銷售行為開具的發票
發售加油卡、加油憑證增值稅專用發票
增值稅專用發票的作廢或開具紅字發票
一般納稅人不得領用增值稅專用發票的情形
一般納稅人不得開具增值稅專用發票的情形
取得走逃（失聯）企業的異常增值稅扣稅憑證
用于抵扣或出口退稅的發票認證、逾期認證、逾期申報抵扣要點
發票違章處理規定，稅務總局2019重點打擊虛開增值稅發票行為

第二部分：增值稅賬務處理要點及風險控制
“應交稅費—應交增值稅（三級專欄）”核算及涉稅政策要點解析
“進項稅額”專欄
“銷項稅額抵減”專欄
“已交稅金”專欄
“減免稅款”專欄
“出口抵減內銷產品應納稅額”專欄
“轉出未交增值稅”專欄
“銷項稅額”專欄
“出口退稅”專欄
“進項稅額轉出”專欄
“轉出多交增值稅”專欄
“應交稅費—未交增值稅”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅費—預交增值稅”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅費—待認證進項稅額”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅費—待轉銷項稅額”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅費—簡易計稅”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅費—代扣代交增值稅”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅費—增值稅檢查調整”核算及涉稅政策要點解析

第三部分：*版《增值稅納稅申報表》及附列資料要點解讀
《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填寫要點及案例解析
《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）填寫要點及案例解析
《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）填寫要點及案例解析
《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）填寫要點及案例解析
《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）填寫要點及案例解析
《增值稅減免稅申報明細表》填寫要點及案例解析

第四部分：《增值稅納稅申報比對管理操作規程（試行）》要點解讀及涉稅風險控制
申報比對的范圍
1、增值稅納稅申報表及其附列資料信息。
2、增值稅一般納稅人開具的增值稅發票信息。
3、增值稅一般納稅人取得的進項抵扣憑證信息。
4、納稅人稅款入庫信息。
5、增值稅優惠備案信息。
一般納稅人票表比對規則
1、銷項比對
2、進項比對
3、應納稅額減征額比對
4、預繳稅款比對
5、特殊規則
申報比對其他規則
1、稅務總局可以根據增值稅風險管理的需要，對申報表特定項目設置申報比對規則。
2、各省國稅機關可以根據申報比對管理實際，合理設置相關比對項目金額尾差的正負范圍。
3、主管稅務機關可以結合申報比對管理實際，將征收方式、發票開具等業務存在特殊情形的納稅人列入白名單管理，并根據實際情況確定所適用的申報比對規則。白名單實行動態管理。

第五部分：增值稅特殊業務要點解讀
“視同銷售業務”計稅政策及風險控制要點
“混合銷售業務”計稅政策及風險控制要點
“兼營不同業務”計稅政策及風險控制要點
一般納稅人轉為小規模納稅人，要考慮哪些因素？
企業如何加強內部合同管理？讓合同，發票，現金流保持一致？