全方位 獨視角解讀企業所得稅

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課程大綱
一、企業所得稅的計算
（一）正確計算企業所得稅的關鍵
（二）企業所得稅的十六項制勝法寶
1、法寶一：稅務處理嚴格執行稅法規定
疑難問題討論：
（1）企業會計政策與稅收規定不一致時，可否不做納稅調整？
（2）企業具體經濟交易事項找不到稅法規定時怎么辦？
2、法寶二：國家不承擔企業的經營風險
疑難問題討論：
（1）發貨后但沒有收到貨款，可否不申報繳納企業所得稅？
（2）到了合同約定的收款日期沒有收到貨款，可否不確認收入？
3、法寶三：準確把握視同銷售
疑難問題討論：
（1）將業自產產品發放職工福利是否需要視同銷售繳納企業所得稅？
（2）下一車間從上一車間領用半成品是否需要視同銷售繳納企業所得稅？
（3）將自產產品從成品庫發往展廳是否需要視同銷售繳納企業所得稅？
（4）將自產產品用于償債、對外投資是否需要視同銷售繳納企業所得稅？
（5）將自產產品發往外地分公司是否需要視同銷售繳納企業所得稅？
4、法寶四：堅決貫徹配比原則
疑難問題討論：
（1）稅務稽查出來的賬外收入對應的成本可否在稅前扣除？
（2）企業出租門面房繳納的稅金、房屋折舊等可否稅前扣除？
（3）企業采購原材料、機器設備繳納的增值稅能否稅前扣除？
（4）企業銷售的下腳料是否要沖減對應的生產成本？
5、法寶五：正確理解實際發生
疑難問題討論：
（1）企業年末計提的商品保修費、房租費、水電費等是否可以稅前扣除？
（2）企業年末計提的八大減值準備是否可以稅前扣除？
（3）企業攤銷未確認的融資租賃費用形成的財務費用是否可以稅前扣除？
（4）企業的未決訴訟損失可否稅前扣除？
6、法寶六：切實執行不得重復扣除
疑難問題討論：
（1）融資租賃費是否可以稅前扣除？
（2）企業租賃車輛承擔租賃費用，是否還可以稅前扣除該車輛的過路費汽油費？
（3）稅務稽查出的帳外收入，尚未在外賬稅前扣除的成本是否還可以是前扣除？
7、法寶七：嚴格執行限額扣除
疑難問題討論：
（1）企業列支但超標準的業務招待費、三項費用是否可以不做納稅調整？
（2）企業計提折舊的期限是否可以短于稅法規定的低折舊年限？
8、法寶八：正確理解以票控稅
疑難問題討論：
（1）企業預估的成本是否可以稅前扣除？
（2）企業白條列支的成本費用是否可以稅前扣除？
（3）企業敗訴發生的賠償損失沒有發票是否可以稅前扣除？
（4）企業食堂采購蔬菜等食材發生的支出能否稅前扣除？
（5）企業購買的虛假發票能否稅前扣除？
（6）房地產企業土地評估增值是否可以稅前扣除
9、法寶九：嚴格貫徹與取得收入相關
疑難問題討論：
（1）企業發生的贊助支出可否稅前扣除？
（2）企業為高管負擔的個人所得稅款可否稅前扣除？
（3）企業為其他企業擔保發生的擔保損失可否稅前扣除？
（4）企業向其他企業的捐贈支出是否可以稅前扣除？
（5）企業為老板支付的MBA學費可否作為職工教育經費稅前扣除？
（6）房地產企業為政府建造的市政設施是否可以稅前扣除？
（7）企業房改房發生的房屋維修費是否可以是前扣除？
（8）企業的股東字畫支出可否稅前扣除？
10、法寶十：正確把握支出的合理性
疑難問題討論：
（1）企業為管理人員參加的人身安全保險費是否可以稅前扣除？
（2）老板辦公室里的高檔字畫是否可以稅前扣除？
（3）企業辦公區里的高貴花草樹木等是否可以稅前扣除？
（4）天價的業務招待費、吊燈等支出是否可以稅前扣除？
11、法寶十一：正確區分資本性支出和收益性支出
疑難問題討論：
（1）辦公室的裝修費如何稅前扣除？
（2）企業發生的電梯及安裝費用如何稅前扣除？
（3）企業發生的固定資產大修理費用如何稅前扣除
12、法寶十二：免稅項目與應稅項目分別核算
疑難問題討論：
（1）企業享受減免稅優惠政策時，可否把應稅項目的所得計入免稅項目？
（2）企業享受減免稅優惠政策時，可否把免稅項目的支出作為應稅項目？
（3）應稅項目發生的虧損可否用免稅項目的所得彌補？
（4）免稅項目發生的虧損可否用應稅項目的所得彌補？
13、法寶十三：境外間接轉讓股權的穿透原則
疑難問題討論：
（1）境外母公司在境外間接轉讓境內企業的股權，是否要向中國政府繳稅？
（2）境外母公司在境外間接轉讓境內企業的股權，境內企業是否有納稅義務？
14、法寶十四：公司費用與股東家庭費用相區分原則
疑難問題討論：
（1）老板個人汽車的加油費、維修費是否可以在公司報銷并稅前扣除？
（2）老板家庭的生活支出是否在公司報銷并稅前扣除？
（3）老板孩子的出國留學費用是否可以在公司報銷并稅前扣除？
15、法寶十五：稅會差異一般都是調表不調賬
疑難問題討論：
（1）納稅調整如何進行賬務處理？
（2）會計利潤與應納稅所得額之間的差額如何進行賬務處理？
16、法寶十六：切記一切稅收規定都是有利于稅務機關征到稅款
疑難問題討論：
（1）企業發生的業務招待費、三項費用為什么不能據實扣除？
（2）稅法為什么要規定固定資產的低折舊年限？
（3）企業的稅會差異應做納稅調整但未調整，將來是否會補稅？
（4）企業做的兩套賬是否會被稅務機關稽查出來？
（5）企業購買的虛假發票是否會被稅務機關稽查出來？

二、企業所得稅的稽查
（一）企業所得稅稽查的范圍
1、收入的稽查
2、稅前扣除的稽查
3、稅收優惠政策的稽查
（二）企業所得稅稽查的方法
1、順查法
2、逆差法
3、納稅評估
4、賬外收入的稽查
（三）稅務稽查的重點環節
1、發票
2、有限額的費用
3、倉庫

三、企業所得稅的籌劃
（一）利用稅收優惠政策
1、了解稅收優惠政策
2、套用稅收優惠政策
3、進行稅務備案或審批
（二）利用關聯交易
1、搭建關聯架構
2、獲取稅收政策
3、設計關聯交易
（三）利用政策漏洞
1、核定征收
2、大陸與香港政策的差異
3、大陸內地與邊疆省份之間的差異

四、企業所得稅的申報
（一）納稅申報表修改的意義
（二）納稅申報表填報講解

五、企業所得稅疑難稅收問題探討