稅制改革前瞻與企業稅務戰略選擇

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【課程大綱】
第一講：小微企業普惠性稅收減免政策與納稅籌劃應對
一、增值稅免稅的相關規定解析與案例分析。
二、小微企業的所得稅減免解讀與籌劃應對。
三、“統借統還”、“關聯企業內部借貸”稅法*規定與風險規避。
四、如何通過“集團企業價值”進行稅收籌劃，案例詳解全流稅收籌劃與涉稅風險的關鍵點與操作上如何“落地”。

第二講：兩會期增值稅改革新規與納稅籌劃應對
一、增值稅一般納稅稅率調整的細則解讀
二、擴大增值稅進項稅額抵扣的詳規解讀
三、農產品在降稅率背景下，如何進行進項稅抵扣
四、4月1日降稅率前后提供跨期應稅行為如何開票與納稅申報
五、生產、生活性服務業納稅人增值稅抵扣有何變化，如何應對變人進行納稅籌劃

第三講：各類合同涉稅條款風險分析與籌劃應對
一、采購合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）供應商提供發票的時間要求
（二）明確供應商提供發票類型的要求
（三）明確供應商對發票問題的賠償責任
（四）在采購合同中要避免出現具有風險的合同條款
（五）采購合同的運費
（六）采購禮品合同
（七）在固定資產采購合同中是否明確增值稅專用發票類型
（八）合同中要明確合理損耗的范圍，否則將產生稅企糾紛
（九）簽訂采購合同時，在合同中不能出現違約金跟銷售額掛鉤的違約金條款
（十）環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的合同涉稅問題
（十一）采購供應商的選擇
（十二）集中采購三種模式的稅務風險
二、銷售合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）銷售合同節稅三大思路
（二）各種銷售方式下的增值稅納稅義務發生時間
（三）因故未簽合同情況下怎樣補簽合同？
（四）分期付款設備買賣合同問題
（五）試用買賣合同問題
（六）所有權保留條款
（七）產品保修期條款
（八）定期收取租金（或按收入比例分成），雙方約定合同期滿貨物所有權轉移（或不轉移）：買賣合同還是租賃合同？
（九）質保金條款
（十）特殊動產交付方式
（十一）特殊動產買賣的稅務處理
（十二）簽訂銷售合同時的稅務籌劃
三、技術轉讓許可合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）增值稅涉稅條款
（二）企業所得稅涉稅條款
四、廣告宣傳合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）《廣告法》相關規定
（二）文化事業建設費的處理
（三）增值稅的處理
（四）企業所得稅的處理
（五）廣告合同簽訂技巧
（六）關注廣告合同的合法性
（七）廣告宣傳活動中的稅務風險
五、租賃合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）租賃業主要涉及繳納的稅種
（二）合同條款與增值稅發票
（三）租賃價格條款
（四）關于賓館出租會議室的適用稅目、稅率問題
（五）私車租賃問題
（六）免租期問題
（七）租賃房屋修繕的稅務問題
（八）建筑企業租賃設備
（九）總公司管理出租分公司不動產，分公司收租金問題？
（十）轉租合同問題
（十一）融資性售后回租、融資租賃問題
（十二）收取租金方式問題
（十三）購物中心經營模式下租賃條款涉稅問題
（十四）租賃過程中收取物業管理費、水電費及其他費用問題
（十五）超低價租賃是否一定要被調整
（十六）向承租方收取的保證金、押金
（十七）租賃合同與承包經營合同的區別
（十八）如何認定“承包經營”中的納稅人？
六、加工承攬合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）合同分別記載金額節稅
（二）產品自產還是加工的選擇
（三）將“租賃合同”變成“委托加工合同”
七、運輸合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）誰承擔運輸？
（二）代墊運費條款
（三）運輸合同與虛開發票的風險
（四）業務與運輸費發票不對應且運輸公司不配合的補救
八、委托合同、行紀合同涉稅條款分析與籌劃應對
十、贈與合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）企業所得稅的處理
（二）增值稅的處理
（三）避免被視同銷售
十一、股權轉讓合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）不按稅法規定簽訂合同多繳稅
（二）股權平價、低價轉讓涉稅問題
（三）納稅人就股權轉讓納稅時，要特別注意七點問題
（四）變資產轉讓為股權轉讓涉稅問題
（五）股權轉讓協議履行完畢與否的稅務處理
（六）在轉讓協議中約定由受讓方承擔個人所得稅的涉稅問題
（七）轉讓方獲取的對賭補償的個人所得稅問題
（八）一般性稅務處理與特殊性稅務處理
十二、勞務派遣合同、勞動合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）勞務派遣合同稅收風險防范
（二）勞務報酬合同稅收風險防范
（三）勞動合同條款涉稅問題
十三、關聯交易合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）關聯交易合同涉稅政策
（二）“價格明顯偏低且無正當理由”和“未按照獨立企業之間業務往來作價的關聯業務往來”
（三）關聯方之間收取（支付）服務費用的涉稅風險
十四、借款合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）所得稅風險
（二）增值稅風險
十五、建筑施工合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）陰陽合同
（二）建筑企業收取房地產開發企業違約金、提前竣工獎、材料差價款和賠償金
（三）保證金
（四）建筑行業中掛靠工程
（五）建筑行業中轉包問題
（六）建筑業混合銷售與兼營問題（籌劃中講）
（七）總包收取管理費、配合費、服務費的稅務風險
（八）總承包方統一購買建筑材料由分包方領用的稅務風險
（九）專業分包合同條款
（十）合同與業務流、資金流、發票流
（十一）甲供工程選擇不應只看稅負，絕大部分人忽視掉了
十六、商品房銷售合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）精裝修條款
（二）面積補差條款
（三）視同銷售風險條款
（四）質保金
十七、土地使用權合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）交付土地時間條款
（二）簽訂了購買土地協議，但并未取得土地是否繳納土地使用稅？
（三）無償劃撥土地稅前可否攤銷？