企業運營各環節涉稅風險防范與節稅技巧實戰策略

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【課程大綱】
模塊一 國地稅合并、大數據集中帶來的風險與挑戰
1、國地稅合并后帶來的稅務稽查巨變
2、金稅三期全面上線后數據大集中產生的重要影響
3、專項稽查重點方向
（1）打擊虛開騙稅違法犯罪兩年專項行動，打擊沒有實際經營業務只為虛開發票的“假企業”、沒有實際出口只為騙取退稅的“假出口”
（2）提高稅收稽查抽查比例
（3）重點打擊過票交易、隱形經營成本（公關費用、回扣、傭金等）金額大無發票不合規等情況
（4）選黃金票/海關/農產品/成品油1000戶虛開案源稽查
（5）選建安業/房地產/生活及交通720戶營改增行業虛開案源稽查
（6）對四大區域（西藏/安徽/廣西貴州/北京）專項整治
（7）對企業高管/演藝明星開展個人所得稅與企業所得稅稽查
4、雙搖模式下的稅務稽查規則

模塊二 國地稅合并后全稅種全環節風險盤點與證據鏈設計
（一）大規模減稅給企業帶來的紅利
1、增值稅稅率與納稅人標準變化帶來的稅收紅利
2、六稅兩費政策優惠
2、企業所得稅利好政策
（1）提高一次性稅前扣除優惠標準
（2）小微企業稅收巨大利好
（3）委托境外研發費用可加計扣除
（4）虧損結轉年限由5年延長至10年
（5）提高職工教育經費稅前扣除限額
（6）抵扣應納稅所得額的優惠政策
（7）扶貧捐贈全額扣除

（二）企業財務核算證據鏈合規設計
1、證據鏈的設計基本原則
2、證據獲取的時間要求
3、內部證據和外部證據的取得
4、無法取得合法票據的處理方法
5、分攤業務、分租業務的證據鏈設計
6、以前年度應扣未扣支出的所得稅處理

（三）異常發票管控
1、走逃（失聯）企業的異常憑證
2、稅收風險分析評估中發現的異常憑證
3、發票開具和納稅申報數據監控發現的異常憑證
4、非正常戶的失控發票
5、稽核比對結果的異常抵扣憑證

（四）失控發票管控
1、虛開發票處罰及立案追訴及刑法規則
2、是否屬于虛開的增值稅專用發票識別要點及技巧
3、善意非善意取得稅收待遇
4、三方協議下的增值稅進項稅抵扣政策

（五）企業經營中重點關注的事項、環節及應對策略
1、收入類關注要點
（1）視同銷售收入的各稅種對比
（2）納稅義務發生時間掌握
（3）延遲收入給企業帶來的風險
2、企業成本、費用風險排查與證據鏈合規分析設計
（1）成本核算時，會計憑證后如何附稅局認可無異常的料、工、費耗用清單？
（2）費用類科目的細分、劃分與敏感異常項目審核自查
（3）各類人工費用稅務關注的重點、稅局掌握的尺度和分寸
3、企業資產、存貨科目稅務風險重點排查
（1）劃撥、變賣固定資產稅務關注點與合規流程設計
（2）以各類資產抵債的稅務確認與證據鏈設計
（3）賬實不符下稅務應對的*方法與合規證據分析
4、企業往來科目、其他敏感類項目稅務風險重點排查
（1）近期稅局關注的企業資金往來風險排查？
（2）企業長期向個人借款，支付利息或不支付利息？怎樣合理合規？
（3）哪些滯納金是可以稅前扣除不納稅？稅務稽查的關注點？
5、個人所得稅風險與節稅技巧
（1）新個稅實施帶來的風險和挑戰
（2）綜合所得與經營所得的節稅實戰應用
（3）工資薪金、福利、勞務報酬中的個稅紛爭
（4）優惠過渡政策銜接
（5）企業經營中的個稅風險點（市場推廣、買贈、企業年會、差旅費、誤餐補助、報銷油卡等）識別與應對
（6）股權轉讓所得關注要點