針對涉稅風險的財務報表分析

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【課程大綱】
一、近三年的經營成果分析
1、所得稅交稅情況–常虧不倒
2、近期大額虧損
3、近年對損益影響*的項目
4、與業務模式的相符性分析
5、利潤表數據與現金流量表的相符性

二、近期財務狀況分析
1、時點財務狀況比較
2、變化較大的科目分析
3、資產周轉率分析
4、應收賬款周轉率分析
5、存貨周轉率分析
6、長期資產占比與虛資產

三、財務報表的邏輯關系分析
1、企業增值稅申報表與財務報表收入總額不一致有哪些問題
1） 增值稅申報表與財務報表收入不一致“金三”是否會預警
2） 企業不同銷售方式下的會計收入與增值稅、企業所得稅收入差異與協調
2、三大財務報表的邏輯關系是什么
3、三大財務報表如何相互印證揭示企業涉稅風險點

四、舞弊高頻領域
1、會計假設及編制基礎的違背檢索
2、財務報表項目金額間的相互抵銷
3、報表項目列報的一致性
4、持續經營能力的重大懷疑
5、權益變動與明股實債的財務風險

五、財務稅金的高稅務風險的跡象
1、會計工作秩序混亂、核算不實而造成的信息失真
2、費用支出失控，潛在虧損增加
3、違法違紀現象時常發生
4、財務人員流動較快或家族財務人員素質較低
5、關聯交易頻繁
6、高管或財務人員的個人偏好（賭博）
7、業務量大仍采用手工帳

六、財務報表的中指標分析的涉稅風險提示
1、 科目對比揭示的稅收問題
1）“應收賬款”與存貨中的“庫存商品”兩個科目比較
2）“預收賬款”與存貨中的“庫存商品”兩個科目比較
2、指標分析揭示的稅收問題
1）哪些指標揭秘企業涉稅風險
2）增值稅稅負率分析
3）控制增值稅稅負率的誤區在哪里
4）企業所得稅稅負率分析
5）存貨、應收賬款周轉率的涉稅風險分析
6）期間費用率的涉稅風險分析
7）應付與預收賬款周轉率的涉稅風險分析