如何掌握增值稅節稅金鑰匙

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【課程大綱】
一、增值稅的計稅原理
1、什么是增值稅？計稅原理是什么？
－増值稅是以流通各環節的增值額(也稱附加值)為征稅對象征收的一種稅。
－理論上增值越多，納稅越多。
2、增值稅的征稅范圍
－增值稅征稅范圍是什么？
－什么是視同銷售？
－什么是混合銷售？
3、增值稅計稅方法有哪些？
－什么是一般計稅方法？
－什么是簡易計稅方法？
4、一般納稅人和小規模納稅人的標準是什么？
－一般納稅人資格登記的條件是什么？
－什么情況不需要辦理一般納稅人登記？
－增值稅一般納稅人和小規模納稅人如何確定？
5、增值稅稅率與征收率有哪些？
－四檔稅率：13%稅率、9%稅率、6%稅率、0%稅率
－兩檔征收率：3%征收率、5%征收率
6、應納稅額如何計算？
－一般計稅如何計算？
應納稅額＝當期銷項稅額-當期進項稅額
－簡易計稅如何計算？
應納稅額＝當期不含稅銷售額*征收率

二、增值稅稅收籌劃實戰案例
1、增值稅納稅人的納稅籌劃
－增值稅納稅人身份選擇的納稅籌劃判別方法
－通過合并轉換增值稅納稅人身份的納稅籌劃
－通過分立轉換增值稅納稅人身份的納稅籌劃
增值稅計稅方法選擇的納稅籌劃
案例：某一般納稅人自來水公司通過稅收籌劃，選擇以簡易計稅方式納稅，四年節稅90余萬元
2、增值稅采購行為或進項稅額的納稅籌劃
－一般納稅人從小規模納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產的納稅籌劃
－供應商納稅人身份選擇的納稅籌劃
－變“收購非初級農產品”為“收購初級農產品”的納稅籌劃
－分立農業生產部門的納稅籌劃
－存貨非正常損失的納稅籌劃
－通過合并抵扣增值稅進項稅額的納稅籌劃
－購進國內旅客運輸服務的納稅籌劃
案例：某紡織公司將自有種植園分立成獨立公司，節稅230余萬元。
3、增值稅銷售行為或銷項稅額的納稅籌劃
－折扣銷售的納稅籌劃
－銷售折扣的納稅籌劃
－實物折扣的納稅籌劃
－返還現金的納稅籌劃
－直銷行為的納稅籌劃
案例：某保健品生產企業修改銷售合同條款，節稅300余萬元。
4、增值稅稅率的納稅籌劃
－增值稅一般納稅人適用稅率的納稅籌劃
－分別核算的納稅籌劃
案例：某機電公司通過分開核算，節稅24萬元。
5、增值稅稅收優惠的納稅籌劃
－利用環保稅收優惠政策的納稅籌劃
－增值稅小規模納稅人免征增值稅的納稅籌劃
案例：某鋼鐵廠利用環保稅收優惠政策，退回增值稅70%
6、增值稅納稅時機或方式的納稅籌劃
－延期納稅的納稅籌劃
－改變稅款繳納時間的納稅籌劃
－分別納稅與匯總納稅選擇的納稅籌劃
－稅負轉嫁的納稅籌劃
案例：某企業通過修改合同中的收款方式，實現延期納稅，當期少交稅156萬元。
7、“營改增”后的納稅籌劃
－全面“營改增”后小規模納稅人轉化為一般納稅人的納稅籌劃
－全面“營改增”后變一般納稅人為小規模納稅人的納稅籌劃
－全面“營改增”后兼營行為的納稅籌劃
－全面“營改增”后混合銷售行為的納稅籌劃
－全面“營改增”后固定資產購置時機選擇的納稅籌劃
－全面“營改增”后選擇運輸服務提供方的納稅籌劃
－全面“營改增”后一般計稅方法與簡易計稅方法選擇的納稅籌劃
－全面“營改增”后程租、期租與光租選擇的納稅籌劃
－全面“營改增”后個人選擇銷售房產時機的納稅籌劃
－全面“營改增”后自然人稅務登記的納稅籌劃
案例：某公司選擇運輸服務提供方，達到節稅目的。

三、增值稅稅收籌劃的實戰操作流程
1、如何收集信息？
－收集內部信息
－收集外部信息
2、如何進行稅籌分析？
－企業的要求
－目標的限定
3、如何進行稅籌方案設計與選擇？
4、稅籌方案如何實施？