全面預算的編制執行與考核

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【課程大綱】
一、什么是全面預算管理？
1、預算管理的含義
－在戰略目標的指導下，對未來的經營活動和相應財務結果進行充分、全面的預測和籌劃
－通過對執行過程的監控，將實際完成情況與預算目標不斷對照和分析
－及時指導經營活動的改善和調整
－幫助管理者更加有效地管理企業和*程度地實現戰略目標。
2、預算管理八大功用
－落實目標
－分解目標
－用錢的依據
－績效考核
－經營活動預演
－管理風險防范
－落實權利責任
－分配資源
案例：亞信通過實行全面預算管理，轉危為安。
3、業務預算
－銷售預算
－生產預算：產能、設備
－材料成本預算（期初、期末、采購）
－工人工資
－制造費用
－存貨預算（原材料、半成品、庫存商品）
－銷售成本
－期間費用（銷售費用、管理費用、財務費用）
4、財務預算
－資本預算
－現金預算
－資產負債表
－利潤表
－現金流量表
5、相關部門的預算分工安排
6、預算編制財務人員要做的基礎工作
7、財務預算表格
－先收入報表：到品種、到部門、到月份
－再成本報表：同上
－再費用報表：總表、分表、公式鏈接好
－再利潤匯總表
－最后編資產負債表，一般企業編的很少，通常有費用、有利潤表
－還有一張重要的表：資金預算表
8、怎樣通過預算來管錢
－先算賬后花錢，不能先花錢后算賬
－誰花錢，誰算賬（全員算賬）
－層層嚴格審批、層層監管
－原則性和靈活性結合，只有思考未來，才有發展
－花錢是為了做事，花錢前一定要先考慮事
－提取預算外準備金，5%–10%，計劃性強，則比率小
案例：臣信投資公司如何通過預算分析新投資酒店項目的可行性。

二、怎樣進行預算編制？
1、預算編制步驟、方法
－預算編制六部曲
－預算的具體步驟
2、生產企業的預算案例
－銷售預算
－生產預算
－采購預算
－人工預算
－制造費用預算
－產品成本預算
－管理費用和銷售費用預算
－現金預算
－預計損益表
－預計資產負債表
案例：東方公司（工業企業）年度預算的編制過程
3、商貿企業預算
－收入預算
－成本預算
－期間費用預算
－現金流出、流入預算
－預計利潤表
－預計資產負債表
案例：小型商業公司年度預算的編制過程

三、預算如何執行、調整
1、分解目標
－根據目標，要有依據、要有方法將產品按合同地域、部門、客戶分解
－目標分解過程示范
2、以現金流為管理原則
－按時組織預算資金的收入、嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。
案例：某公司銷售部門的產品訂貨會的費用預算控制
3、信息反饋與定期報告（周報、日報、月報）
－嚴格執行銷售或營業、生產、和成本費用預算、努力完成利潤指標。
－建立預算報告制度，要求各預算執行單位定期報告預算的執行情況。
－通過財務報表監控預算的執行情況，及時報告預算執行情況。
4、預算調整，及時修正
－預算調整的條件
－預算調整的程序

四、預算落地—如何績效考核
－站在企業的角度，如何定指標？
－利潤指標由哪些部門承擔？
－總經理考核什么？
－銷售經理考核什么？
－財務經理考核什么？
－采購經理考核什么？
－員工考核什么？