規范記賬 遠離風險

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【課程大綱】
一、如何準確地把握會計處理與涉稅風險的關系？
1、 會計處理的原則、基礎和要求會計處理的基本原則
2、 規避與稅法銜接中的稅務風險
3、 化解會計處理中的稅務風險的方法
案例：某企業銷售商品未開具發票就不確認收入，也不結轉成本，導致企業被稅務局處罰。

二、采購業務的稅務風險如何化解
－預付卡業務
－購入原材料的合理損耗與溢余
－取得贈品的處理
－暫估入賬
－退換貨
－三流一致問題
－非貨幣交易
案例：某企業會計將預付卡發票直接記入當期費用，在所得稅前扣除，被稅務局處罰，使企業遭受損失。

三、銷售業務的稅務風險如何化解
－合同違約金的處理
－平銷返利業務處理
－促銷贈送的處理
－視同銷售
－分期收款銷售與賬銷
－預收款銷售
－直接收款銷售
案例：某公司會計將促銷贈品未開在發票里，也未作出庫處理，導致企業存貨賬實不符。

四、費用類業務的稅務風險如何化解
－餐費報銷
－差旅費報銷
－會議費報銷
－辦公用品
－安全生產費和維簡費
－研發費用加計扣除
－借款費用資本化
案例：某公司會計將差旅費補助計入職工福利，并申報個人所得稅，使企業多交冤枉稅。

五、薪酬相關業務的稅務風險如何化解
－員工免費就餐吃出個稅
－宿舍、食堂員工人員工資處理
－未簽訂勞動合同的員工費用
－拖欠工資
－社保、公積金等
－福利費
案例：某公司為員工提供免費午餐，由于沒有發票，于是以定額補助發放給員工，但未代扣代繳個人所得稅，導致企業被稅務局處罰。

六、資產相關業務的稅務風險如何化解
－固定資產暫估入賬
－不動產跨期租賃
－有形動產融資租賃
－固定資產后續支出
－采用公允價值模式計量的投資性房地產
－資產減值
案例：某公司會計將未取得發票已經投入使用的固定資產未做賬務處理，導致折舊無法在當期扣除。

七、往來業務的稅務風險如何化解
－壞賬損失
－壞賬收回
－往來借款
－預收預付
案例：某公司老板從公司借款長期不歸還，也未用于企業生產經營，會計給掛在其他應收款里，長期未處理，導致企業產生稅收風險。

八、特殊業務的稅務風險如何化解
－合作建房
－在建工程試運行收入和支出、房地產企業售后返租
－政府返還土地出讓金
－房地產建安企業代建工程
－建筑工程總分包
－建筑行業“甲供材”
－建筑行業“掛靠”經營
案例：某房地產企業將政府返還的土地出讓金未區分用途，直接記入營業外收入。