企業合同管理中的重大稅務風險防控

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【課程大綱】
一、金稅四期大數據背景下，企業面臨怎樣的稅收環境？
1、涉稅風險及其表現形式
2、當前稅收環境簡介
金稅三期與金稅四期、反洗票系統、新出臺的稅收政策法規
以上內容呈現方式：案例、現場討論

二、怎么理解合同涉稅風險防范？
1、合同涉稅風險管理的重要性：成也合同、敗也合同
2、企業合同涉稅風險防控的內部環境
－目前企業簽訂合同時普遍存在的稅收風險：信息不對稱、財務缺乏監管、約定事項不清晰、習慣性會計處理、政策解讀失誤、管理層決策失誤
3、合同控稅的原理
以上內容呈現方式：案例、現場討論+提問

三、如何防范購銷合同中的稅務風險？
1、通用合同具體條款的涉稅問題
－簽約當事人身份的選擇與稅收待遇
－雙方權利義務、簽署時間及地點
－交易標的物的涉稅問題
應稅行為的種類、適用稅率、價款與報酬、定金條款、結算條款
－運輸方式的選擇
－信用風險、補充條款、合同變更
－履行期限中的稅收籌劃
－履行地點與發票開具的關系
2、采購合同條款涉稅問題與籌劃
－供應商身份的選擇
－稅費承擔的涉稅問題
－采購環節取得發票的涉稅問題：發票提供時間、發票類型、合理損耗的范圍、不合規發票的種類與賠償、虛開發票、發票丟失的處理條款
－三流一致的業務判斷及稅務處理
－環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的合同涉稅問題
－退貨條款的涉稅問題
－違約金、違約責任等違約條款
3、銷售合同條款涉稅問題與籌劃
－價外費用（代收代墊費用的約定）、混合銷售與兼營、數量的涉稅風險、質量的涉稅風險
－銷售環節開具發票的涉稅問題：納稅義務發生時間、項目名稱與編碼、規格型號、稅率、蓋章規定、備注欄、清單開具、差額開票
－進銷項匹配的合同控制策略
－折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓的涉稅問題
－關于買贈與組合銷售、贈品視同銷售判斷技術及涉稅風險點
－預存儲值款的稅會差異
－購物卡條款的涉稅問題
－銷售傭金的涉稅問題
－銷售使用過的固定資產涉稅問題
4、關聯交易合同的審核
5、巧簽合同，增加稅前抵扣
以上內容呈現方式：稅收法規+案例+涉稅票據、現場討論+提問+練習、圖表+工具

四、如何防范借款合同的稅務風險？
1、了解借款合同的主體：
－金融企業、非金融企業、自然人
2、借款種類的涉稅問題
－向金融企業借款、向非金融企業借款、向自然人借款、向關聯方借款的涉稅問題
3、巧用優惠政策籌劃集團內部資金借貸
4、借款利率、借款用途的涉稅問題
5、投資者個人向其所投資公司無償取得借款的涉稅風險
以上內容呈現方式：稅收法規+案例、現場討論+提問+練習

五、如何防范租賃合同的稅務風險？
1、租賃合同在企業所得稅上的規定及籌劃方法
－付款時間、標的物劃分的籌劃、租賃合同相關稅費承擔、動產與與動產的劃分、一次性收取租金的涉稅問題
2、租賃發票的約定
3、免租期合同簽訂技巧及涉稅分析
4、私車公用合同的簽署及風險防范
5、融資租賃合同的涉稅問題與稅會差異
6、售后租回合同的涉稅問題
以上內容呈現方式：稅收法規+案例+票據模板、現場討論+提問+練習+工具

六、如何防范投資合同的稅務風險？
1、章程約定事項的涉稅問題
選擇股東身份、股東出資方式、出資時間、公司組織架構、財務制度、分配模式的涉稅問題
2、守舊就是違法，關于房地產作價入股的土地增值稅問題
3、股權轉讓合同的涉稅問題
4、資產收購的涉稅問題
以上內容呈現方式：稅收法規+案例、現場討論+提問

七、如何防范勞動與勞務合同的稅務風險？
1、聘用退休職工合同的涉稅問題
2、勞動合同條款的涉稅問題
－工資形式、補償條款、補貼條款、社保條款、辭退福利的涉稅問題及財稅處理
3、勞務合同項目的稅率。
4、靈活用工平臺代開發票的涉稅問題
以上內容呈現方式：稅收法規+案例、現場討論+提問+練習+工具

八、如何做好與合同相關的印花稅申報繳納工作？
1、簽訂合同一定要貼花嗎？
2、印花稅在實務的誤區
3、合同管理臺賬的登記演練
呈現方式：案例+稅收法規、現場練習

九、 如何做好合同后續管理？
1、合同簽署生效后，相關跟進環節的銜接
2、履行過程中文件資料的保管
3、加強合同統計、監督和入檔管理