汽車4S店各業務環節內部控制實務操作與風險管理

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【課程大綱】
一、為什么核算會計向管理會計轉型會成為行業內的趨勢？
1、來自政府的聲音
2、來自企業的聲音
3、機器人已進入會計領域，傳統會計何去何從？
案例：華為AI技術、德勤“小勤人”
呈現方式：現場討論
4、稅制改革時代到來，金三的威力？
案例：稅務怎么找上你？–各部門聯合

二、4S店為什么要做內控？有哪些理解誤區？
1、什么是內部控制
2、為什么中國的民營企業平均壽命短？
－管理
－風險意識
－內控的理解誤區
案例：總經理貪污；巨人集團
3、4S店內控現狀、
呈現方式：現場討論
4、4S店為什么要做內控？
－控制什么？
－誰來控制？
案例：現金丟失；虛假宣傳

三、如何理解內控的作用和基本原則？
1、內控的作用
工具：舞弊三角模型
2、內控的基本原則

四、目前4S店內控的現狀如何？如何理解內控的風險因素及關注點。
1、各行業排名前10的最主要風險因素
案例：德勤統計數據
2、五大風險因素總結
－來自內部的風險：人、財、物
－來自外部的風險：信息、環境
案例：信息風險
3、事前控制，防患于未然
呈現方式：歷史小故事
4、中國企業面臨的重大財務風險
－決策時容易忽視的環節
呈現方式：課堂練習
5、汽車行業實際工作中控制制度的關注要點
6、有效溝通對于企業內控管理的重要性
案例：來自收銀員的舉報

五、4S店提升內部控制的措施有哪些？
1、改變財務概念扭曲的現象
2、實施“大財務”戰略
3、實現管理手段精細化
4、建立嚴密的內控體系
5、內部控制的類型
案例：出納員是如何被網友騙錢的？財務經理的管理漏洞在哪？
6、內控監督

六、各個業務環節存在的內控風險有哪些？如何防范？
1、采購環節風控點
－購買與審批
案例：走逃失聯發票的防范
－驗收與付款
呈現方式：隨堂練習、討論
2、售后維修業務的管控
－維修業務中配件環節的財務控制點
呈現方式：討論
案例：私藏配件
－維修環節結算權限、減免權限的控制
案例：常見舞弊情形與案例分享3個
－正常維修業務關注點
討論：作廢工單與零交單
呈現方式：課堂練習
－維修信用政策制度
－廠家索賠、拒賠、、假索賠、舊件庫等環節財務控制點
呈現方式：討論
案例：假索賠
－保險理賠及往來款項環節財務控制點
呈現方式：隨堂練習
案例：陰陽維修工單
－售后試車管理制度
案例：店員試車后被報廢；百萬越野車試車途中撞壞
－廢品管理
－出門證管理
－工具管理規定
－工具箱及鑰匙的管理
－售后指標管理
討論：庫存零余額但有數量是什么情況 ？
3、銷售業務流程管控
1） 商品車銷售各環節的管控
案例：銷售人員侵吞車款的方式
－整車銷售價格的管控環節可能出現的問題與措施
案例：銷售顧問的牟利手段；貨款截留
－收付款環節的控制措施
案例：墊付證明造假；員工群發詐騙案件
－制訂車輛驗收入庫操作規范
案例：新車PDI檢查
－銷售合同的管理：領用、蓋章、作廢
案例：陰陽合同
－商品車合格證的管理
－客戶試乘試駕管理
案例：試駕車發生事故5個
－客戶個貸分期的管控
案例：批貸函
－車款結清交車
案例：提車環節
－暢銷車型增值銷售收益的管控（加價）
－商品車低配改高配再銷售的風險
案例：河南某4S店
2） 衍生業務環節的管控
－傭金返利的管控
－精品業務的管控
案例：內部人員舞弊3起
－上牌業務
案例：冒領余款；虛構費用
－保險、按揭業務
案例：賬目混亂；分期服務費的風險
－二手車業務
案例：賠償客戶
3） 二網售車的管控
案例：侵吞公款
－與二網進行合作前的相關工作
－可做為二網展示車輛的類型、調拔管理
案例：調車
－二網提車及傭金（返利）的結算管理
－二網展車的盤點
－其他管控點
4）試駕車處置存在的風險
案例：總經理舞弊
5）廠家返利的重要性
6）長庫存商品車對資金占用的影響
案例：資金鏈
7）整車利潤（單車利潤整體）的分析
4、財務內部風險管理
－資金的管控：崗位分離、印鑒及U盾、POS收款的風險及應對。
案例：內外部風險若干起、套現行為、信用卡審核風險等
－應收賬款的管控
－報銷制度及流程設計的管控
案例：總經理違規報銷；一張廢紙引發的風險
－發票管控關鍵點
案例：不合規發票、套開發票的識別
－資產盤點制度（商品車、配件、在修車、二網展車、工具、固定資產等）
案例：試駕車沒了？
－檔案管理
案例：調檔
5、固定資產的風險管理
－管控環節
－相關單據列舉
－固定資產的風險管理具體講解
6、其他風控點 ：
－績效管理
案例：考核的盲點
－管理人員績效考核政策及應用不得當引發的風險
－財務人員績效工資的設置思路
－店面建造、改造控制
案例：工程
－預算執行與分析管理
－公務車管理
－消防安全
案例：停車場著火
－降低成本費用的思路及意義
案例：電費

七 、如何保障內部控制實施與執行？
1、舞弊的責任預防和控制
案例：惡意舉報
2、內部審計的重要性
3、執行過程中的誤區
案例：廢紙