如何應對隱藏在會計科目中的涉稅風險

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【課程大綱】
一、金稅四期大數據背景下，企業面臨怎樣的稅收環境？
1、涉稅風險及其表現形式
2、當前稅收環境簡介
－金稅三期與金稅四期、反洗票系統、新出臺的稅收政策法規
以上內容呈現方式：案例、現場討論

二、會計科目涉稅風險管理的必要性是什么？
1、新會計準則不斷出臺，稅會差異明顯變大
2、案例：會計不經意的賬務處理給企業帶來的涉稅風險
以上內容呈現方式：稅收法規+案例、現場討論+提問

三、資產類會計科目有什么涉稅風險？
1、貨幣資金類
－庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金
－關注：隱藏收入、虛構經濟業務人為調節利潤、公轉私、兩套賬、賬外經營等
2、存貨類
－原材料、庫存商品、生產成本
－關注：虛構成本、偷逃稅款、資產不入賬、未按用途轉出進項稅額等
3、資產類往來科目
－應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款
－關注：長期掛賬、延遲納稅、隱藏收入并轉移利潤、股東借款、逆向收付款、預付卡、逃避個稅、關聯方交易、虛構業務等風險
4、長期資產類科目涉稅問題及稅會差異處理：
－固定資產：入賬時間、金額、折舊年限、殘值率等稅會差異風險
－在建工程：土地攤銷的核算方法、工程完工轉固的相關規定、房產稅的涉稅問題
－無形資產
－長期待攤費用
以上內容呈現方式：稅收法規+案例、現場討論+提問+練習、圖表+工具

四、負債類會計科目有什么涉稅風險？
1、應付票據、短期借款
2、應付賬款
3、其他應付款
－關注：長期掛賬、隱藏收入并轉移利潤、關聯方交易、虛構業務、隱瞞經營情況等風險
以上內容呈現方式：稅收法規+案例、現場討論+提問+練習、圖表+工具

五、權益類會計科目有什么涉稅風險？
1、實收資本
－認繳制下投資人資金不到位的風險
－資本公積、盈余公積、未分配利潤轉增資本的涉稅問題
2、未分配利潤
－分紅的涉稅問題
以上內容呈現方式：稅收法規+案例、現場討論+提問

六、損益類會計科目有什么涉稅風險？
1、主營（其他）業務收入
－隱藏收入并轉移利潤，適用稅率錯誤
－虛增收入和利潤
－確認時間錯誤
－關聯公司轉移定價風險
－平銷返利、銷售折扣、銷售折讓或退回的稅會差異
－其他特殊收入的處理
以舊換新、組合銷售、視同銷售
－自有資金無償借貸被視同銷售的涉稅政策規定
－實務熱點問題剖析
新收入準則下的稅會差異、 合同負債的涉稅問題、收到違約金的三種處理方式
2、主營（其他）業務成本
－結轉方法錯誤，收入成本嚴重不匹配
－核算混亂，資料不充分
－結轉成本隨意，人為調節利潤
－成本無發票
3、銷售費用
－廣告和業務宣傳費、贊助支出、手續費與傭金、運輸費
4、管理費用
－職工薪酬、職工福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費、保險與公積金、勞動保護費、車輛使用費、交通費、辦公費、會議費、差旅費、通訊費、租賃費、開辦費、固定資產大修理支出等
5、研發費用
6、財務費用
－利息支出、手續費
7、其他收益
8、投資收益
9、（信用）資產減值準備
10、資產處置損益
11、營業外收入
12、營業外支出
－公益捐贈支出
－貨幣資金、存貨、固定資產、在建工程等發生盤虧、報廢、毀損或變質、被盜的損失如何進行稅前扣除
－清單申報與專項申報資料的準備
13、所得稅費用
－補稅、退稅的賬務處理
14、可直接記入成本費用進行稅前扣除的特殊情形
－收款憑證、內部憑證、分割單、追補扣除的特殊規定等
15、不得扣除項目的情形及案例分享
16、不合規發票的種類與風險應對
17、實務熱點問題剖析
－無發票報銷的種類與誤區、個人抬頭的發票、費用分攤表并不是最好的籌劃方式、計提但未實際發生的費用、老板拿著三年前的大額發票要來報銷怎么辦、法院判決書能否稅前扣除、供應商不能提供發票怎么辦、能否給外單位人員報銷、老板購買字畫、跨年發票的稅會處理、費用項目混淆、能耗與產值比對異常等
以上內容呈現方式：稅收法規+案例+票據模板、現場討論+提問+練習、圖表+工具

七、財政部對增值稅的會計處理有哪些具體規定？
1、會計科目正確設置與使用
2、期末結轉方法與技巧
以上內容呈現方式：稅收法規+案例、現場討論+提問+練習、圖表+工具

八、財務人員在日常賬務處理與工作環境中應注意哪些細節問題？
1、賬務處理中應注意的細節問題
－小摘要帶來的大風險
－憑證附件的涉稅風險不容忽視
2、學習的重要性
3、匯算清繳提前安排
4、公司資料的日常妥善存放：一張廢紙帶來的稅務處罰
5、以恰當的接待技巧應對來訪人員
以上內容呈現方式：案例、現場討論+提問