企業重組稅務規劃培訓

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課程大綱
第一講 企業所得稅
一、財稅【2009】59號
1、債務重組
2、股權（資產）收購
3、合并
4、分立
5、股權支付
6、一般性稅務處理規定及案例解析
7、特殊性稅務處理規定及案例解析
二、資產劃轉
1、 縱向劃轉規定及案例解析
2、橫向劃轉規定及案例解析
三、非貨幣性資產投資
1、視同銷售
2、技術入股
3、公益股權捐贈
四、混合性投資
1、適用41號公告企業所得稅稅務處理的前提條件
2、金融企業同期同類貸款利率確定
五、永續債
1、符合規定條件的永續債
2、發行永續債，適用的稅收處理方法的確定
六、企業清算
1、被清算企業層面
2、股東層面
七、國企的特殊政策
1、國有獨資企業或公司改制上市資產評估增值
2、全民所有制企業公司制改制

第二講 個人所得稅
一、股權轉讓
1、股權轉讓收入明顯偏低
2、企業轉增股本
3、股息紅利差別化政策
4、個人轉讓合伙企業中的財產份額
二、非貨幣性資產投資
1、技術入股
2、股權激勵
3、不公允增資
三、終止投資經營收回款項
1、有限公司
2、合伙、合營
3、股份制改造
四、對賭
1、企業所得稅
2、個人所得稅

第三講 增值稅
一、投資
二、合并、、分立、出售、置換
1、不征收增值稅項目
2、增值稅留抵稅額處理

第四講 土地增值稅
一、改制
1、非公司制企業整體改制
2、不改變原企業的投資主體
二、合并
三、分立
四、投資
五、原企業投資主體存續
六、以股權轉讓名義轉讓房地產

第五講 契稅
一、改制
二、合并
三、分立
四、投資
五、劃轉

第六講、印花稅