年度所得稅匯算清繳政策解析

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課程大綱
第一講 企業所得稅基礎理論部分
一、稅收文件的理解與適用
二、權責發生制與收付實現制的會計與稅法差異
三、正確處理白條入賬
四、開發票與納稅關系
五、如何正確理解相關性原則
六、決算工作的7個標準
七、匯算清繳存在的幾大問題解決等

第二講 關于30余項所得稅收入如何確認問題
所得稅與增值稅納稅時點的區別與確認
1、稅法與會計關于權責發生制的區別
2、收入的稅務處理
3、開發產品完工條件
4、開發產品銷售收入的范圍
5、一次性全額收款
6、分期收款方式
7、銀行按揭方式
8、委托方式銷售
9、買一贈一
10、債務重組
11、股權轉讓
12、收購企業股權后將原盈余積累轉增股本
13、企業清算
14、租金與利息
15、混合型投資利息處理
16、企業接受政府與股東資產劃轉的納稅問題
17、政策性搬遷或處置收入
18、財政性資金納稅與免稅的條件與判斷
19、企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題
20、關于查增應納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題
21、非貨幣性資產投資攤銷納稅政策等。

第三講 關于30余項成本費用稅前扣除新政策
1、成本核算方法
2、成本、費用扣除的稅務處理
3、按揭擔保金
4、集團統借統貸
5、借款超過銀行利率時，稅前可以扣除的前提條件
6、關聯企業之間及向自然人借款的利息支出扣除問題
7、為員工配備服飾費用支出扣除問題
8、關于房屋、建筑物固定資產改擴建的稅務處理問題
9、沒有取得發票暫估入賬問題
10、手續費及傭金支出稅前扣除
11、捐贈業務的發票處理及接收單位的前提條件
12、季節工、臨時工等費用稅前扣除
13、企業融資費用支出
14、代理服務企業營業成本
15、籌辦期業務招待費等費用
16、以前年度發生應扣未扣支出
17、企業不征稅收入管理
18、稅前扣除規定與企業實際會計處理之間的協調
19、職工福利費的財稅差異及處理等

第四講 資產損失所得稅稅前扣除政策
1、什么是資產損失
2、規定的損失有多少種？
3、什么叫與生產經營有關的損失
4、如何理解資產損失的證據條件
5、什么是“損失已發生且會計上已經處理”？
6、損失不超過5年如何理解起算時間？
7、企業用“且”字列支一個8年前的損失案例

第五講 稅前扣除憑證管理辦法
1、什么是內部憑證與外部憑證
2、什么業務必須開具增值稅發票？
3、什么業務可以開具白條？
4、小額零星業務的標準
5、匯算清繳期間補開發票的操作
6、匯算清繳結束后補開發票的操作
7、稅務檢查期間發票如何補開
8、無法補開發票需要的前提條件
9、費用分攤的發票如何處理

課堂總結與互動答疑