研發費用加計扣除工作指引

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課程大綱
第一講 主要稅收優惠政策要點
一、與研發費用加計扣除相關的國家稅收優惠政策
二、稅收優惠政策的解讀

第二講 相關基本概念
1、收入總額包括什么
2、那些收入不征收所得稅
3、研發費用加計扣除的主體條件
4、如何準確選擇所屬行業以及主營業務的判斷標準
5、科技方面對研發活動的界定
6、研發活動的要素及內涵
7、會計方面對研發活動的界定
8、稅收方面對研發活動的界定

第三講 研發費用加計扣除的基本條件
1、主體條件
2、不適用稅前加計扣除政策的行業
3、研發活動（項目）的要求
4、研發活動的形式
5、研發費用的具體范圍

第四講 研發費用加計扣除的基本流程
1、立項時
2、研發活動中
3、年度終了
4、匯算清繳時
5、匯算清繳以后

第五講 研發活動項目組織管理
1、設立研發部門（項目組）
2、研發項目立項
3、合同管理
4、研發成果
5、其他資料

第六講 研發費用的歸集與核算
1、會計核算的基本要求
2、研發費用歸集口徑比較
3、研發費用的核算要求
4、研發費用核算的操作建議
5、具體費用要素歸集中的注意事項

第七講 研發費用加計扣除的申報
1、研發費用加計扣除優惠明細表
2、關于申報的補充說明

第八講 新購進單位價值500萬元以下的研發設備處理及稅收籌劃
1、加計扣除金額的計算
2、納稅申報表的填報
3、稅會差異的處理
4、稅收籌劃的思路/如何利用這些優惠政策讓企業產生*的稅收效益

第九講 研發費用的備查資料后續管理
1、主要留存備查資料
2、國家稅務總局對主要留存備查資料的相關要求
3、后續管理

第十講 科技型中小企業認定主要事項
1、認定條件
2、評價指標
3、評價管理具體流程
4、后續管理

第十一講 高新技術企業認定的主要條件
1、法規依據
2、認定為高新技術企業須同時滿足的條件
3、企業創新能力評價（>70分）
4、申請材料
5、重點關注事項
6、后續管理

第十二講 基礎審核程序
1、研發訪談、詢問、記錄
2、對研發項目立項書審核
1）立項書一般包括的內容
2）立項書審核的要點
3、研究開發費用政策解讀及審核實務
4、實務審核——研發費用歸集的內容
1）企業內部研發投入
2）委托外部研發機構的研發投入/合作開發
5、實務審核—研發費用-人員人工費用審核
6、實務審核—研發費用-直接投入審核
7、實務審核—研發費用-固定資產折舊審核
8、實務審核—研發費用-委外研發審核
9、實務審核—研發費用-合作研發審核