從匯算清繳談企業所得稅

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課程大綱
第一講 企業所得稅基本概念
1、居民企業與非居民企業
2、征收對象與稅率
3、應納稅所得額的計算方法
4、匯算清繳的時間
5、涉稅籌劃的概念和原則

第二講 企業所得稅收入
1、不征稅收入
2、免稅收入
3、一般應稅收入的內容
4、收入的確認時點

第三講 特殊的所得稅收入處理
1、跨期收入的會計處理、所得稅申報與風險提示
2、分期收款銷售會計處理、所得稅申報與風險提示
3、現金折扣、商業折扣、銷售折讓與退回的會計處理、所得稅申報與風險提示
4、買一贈一等促銷行為的會計處理、所得稅申報與風險提示
5、股權轉讓、投資者減資與企業清算中股東投資收益的所得稅申報與風險提示
6、股息紅利收入中的特殊問題:?超額分紅、間按投資、混合投資問題
7、不同類型視同銷售的所得稅申報調整與風險提示:?投資、促銷、捐贈支出為例
8、政府補助的會計處理、所得稅申報與風險提示

第四講 稅前扣除
1、稅前扣除的基本內容
2、稅前扣除的原則
3、稅前扣除憑證的要求
4、不得扣除

第五講 幾個具體的稅前扣除爭議事項
1、稅前扣除之上限與調整情況匯總
2、人工費用扣除問題
3、保險費的稅前扣除問題解析
4、通訊費、差旅費、旅游費的稅前扣除問題解析
5、不同形式融資費用的稅前扣除
6、是否一定要憑“票”扣除:?常見無票扣除
7、需要提供其他支撐材料的扣除項目
8、善意取得虛開的增值稅專用發票所得稅稅前扣除問題分析
9、資產損失稅前扣除:?政策要求與資料準備

第六講 長期資產
1、公司使用個人資產稅前扣除問題解析一一兼論“掛靠”
2、資產評估增值:?會計處理與所得稅問題
3、固定資產折舊所得稅申報與風險提示
4、無形資產攤銷所得稅申報與風險提示
5、長期股權投資權益法核算下的所得稅申報與風險提示
6、長期待攤費用的所得稅申報與風險提示

第七講 特殊事項
1、非貨幣性資產投資
2、企業接收政府和股東劃入資產
3、推倒重建的房屋建筑物

第八講 幾個常見的稅收優惠
1、加計扣除稅收政策
2、高新技術企業優惠和技術先進型企業優惠
3、軟件產業和集成電路產業
3、技術轉讓
4、小型微利企業
5、創投企業
6、環境保護、節能節水、安全生產等專用設備