經營計劃與全面預算管理

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【課程大綱】
第一部分 戰略、目標、計劃與預算
一、計劃預算必須對準戰略、支持戰略
1、計劃預算牽引公司前進
2、建立計劃預算體系的目的是為了作戰
3、計劃預算必須關聯產出、目標和戰略
4、按照戰略計劃-項目-預算建立資源分配機制
5、計劃預算是龍頭，集成“作戰計劃”是管理的基礎
二、適應機會和變化，實行彈性預算
1、計劃預算不是僵化的數字和文字游戲，只有適應環境變化的公司和公司計劃才可以持續；
2、 預算要有彈性，保證業務增長和新機會到來時，不失時機地支持發展
3、嚴格控制平臺費用與一般性費用
三、樹立二元思維，保障企業健康持續增長
1、企業價值的驅動因素是現金流量與資金成本
2、繼承與創新，保守與變革，速度快與慢
3、績效與風險

第二部分 經營計劃制定
一、經營計劃概述
1、正確的經營計劃觀念
2、經營計劃的內涵、目的與目標
3、經營計劃的基本內容
4、經營計劃編制的步驟
案例：A公司經營計劃概要
二、闡明經營理念、基本方針和年度重點方針
1、經營理念的內涵
2、經營的基本方針和重點方針
案例：A公司經營理念、基本方正和重點方正
三、分析公司經營現狀，識別戰略性問題與機會
1、SWOT分析——外部威脅和機會，內部優勢和劣勢
2、根據分析結果，制定經營策略和方針
案例：A公司SWOT分析
四、設定目標，貫徹公司意志，上下齊心協力
1、制定中長期目標的基本流程
2、制定中長期目標與規劃
3、研究制定中長期基本方針
案例：A公司五年戰略規劃
4、利潤預測與初步利潤目標設定
五、編制行動計劃
1、編制銷售計劃
2、編制R&D計劃
3、編制生產計劃
4、編制采購計劃
5、編制人力資源開發計劃
6、編制管理改進計劃
7、編制部門計劃
8、編制重點項目計劃
案例：A公司年度經營計劃

第三部分 編制預算
一、預算管理概述
1、為什么要實施要編制和實施預算？
案例分享：講師全面預算咨詢案例實施前后的企業變化
1) 世界500強企業領袖論企業全面預算的重要性
2) 中國企業實施全面預算的現狀以及認識誤區
2、樹立正確預算管理觀念
1) 預算管理理的兩大觀念：績效觀與風險觀
2) 全面預算管理的十大原則
3) 全面預算管理必須建立的三種機制：歸責機制、評價機制與問責機制
4) 全面預算管理必須實現三大轉變和四大目標
5) 成功的預算管理的十大特征
案例：講師實際咨詢案例分享
3、選擇正確的預算編制方法
1）預算編制模式
2）預算編制方法
3）預算目標下達
案例：A公司預算編制
4、年度預算范圍與編制要點
二、企業如何編制全面預算?
1、企業預算編制的基本流程
1）統一認識
2）分析現狀
3）設定指標
4）編制預算
2、編制營運預算
1）編制營業收入
2）存貨規劃
3）編制回款計劃
4）編制費用計劃
3、編制資本預算
1）確立資本項目
2）根據項目性質分類
3）編制項目概算
4、編制財務預算
咨詢實戰案例：教你計劃與預算編制的全過程
三、如何執行與控制預算？
1、為什么預算編制、預算執行和預算考核往往是脫離的，原因在哪里？什么是預算執行最有效的方法？
2、預算執行控制的*方法：目標管理與自我控制如何實現？
3、預算執行中的現實問題如何解決？
1）預算執行與預算兩回事，在實際執行過程中很難掌控
2）預算審核較粗，缺乏審核標準和依據；
3）預算與實際執行脫節，往往是年初編預算，年底總結，預算實際效果較差
4）預算月度、季度、年度與實際執行結果差異大
4、簽訂目標責任書
咨詢實戰案例：教你如何有效執行預算以及如何利用有效預算執行工具
四、企業全面預算，如何評價？
1、設計和企業預算執行評價指標體系如何建立？
案例：實戰案例：年度目標責任書指標評價體系
2、如何建立有效的預算跟蹤體系
——預算跟蹤關鍵控制點在哪里？
3、財務會計核算體系與預算執行評價體系如何高效融合？
4、如何解決預算執行結果與績效考核脫節問題？
咨詢實戰案例：xxx企業如何將預算與績效管理、績效考核有機統一。