研發項目管理與研發費用財稅核算要點

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課程大綱
第一講 研發項目管理
一、研發費用的來源
1、什么是企業的研發活動？
2、 研發活動的要素
3、研發活動的組織形式
二、什么是研發項目？
三、研發項目管理要點
1、確立研發項目
2、明確研發項目的流程
3、制訂研究開發組織管理制度
4、研發項目立項報告編制要點
5、加強研發項目的效力和執行力
四、研發投入核算體系編寫要點
五、研發項目管理注意事項

第二講 研發費用財務核算
一、研發項目的不同階段
1、研究階段
2、開發階段
3、研發不同階段的特征
4、研發不同階段的賬務處理（附案例分析）
5、研發費用核算科目用研發支出還是管理費用
6、不同階段的會計分錄
7、資本化的條件
8、學員問題探討
1）自己研發的無形資產都要入賬嗎？如果不入，有什么影響？
2）如果不入無形資產對高企申報有影響嗎？
3）如果不入無形資產，以后轉讓或處置專利沒有成本怎么辦？可以評估入賬嗎？
4）無形資產增值了，該如何做賬？
5）企業如果決定資本化，要做什么準備，有沒有風險？
6）公司成立時沒有研發成本，只有找中介辦理軟著的費用，我沒入無形資產，有問題嗎？
二、研發費用核算范圍
1、政策鏈
2、政策內容
3、要點問題
三、研發費用項目核算
四、研發費用核算案例

第三講 研發支出輔助賬
一、認識研發支出輔助賬?
1、政策鏈接
2、研發支出輔助賬要點問題
二、什么樣的企業需要填寫研發支出輔助賬
三、研發支出輔助賬樣式
四、研發支出輔助賬填表規則
五、實務問題
六、填寫案例

第四講 研發費用加計扣除政策詳解
一、研發費用據實扣除與加計扣除的異同點
二、研發費用的費用化和資本化處理方式
三、研發費用加計扣除政策財稅核算案例詳解
四、研發費用加計扣除政策內容
五、研發費用加計扣除政策范圍
六、研發費用加計扣除享受的基本程序
七、研發費用加計扣除案例分析
1、研發支出費用化加計扣除如何填表
2、研發支出資本化加計扣除如何填表
3、無形資產攤銷加計扣除如何填表
4、特殊收入如何填表
5、銷售研發產生樣品樣機如何填表
八、學員提問
1、只有高新技術企業才可以進行研發費用加計扣除嗎？?
2、小微企業可以同時享受研究開發費的加計扣除優惠政策？?
3、判斷是否符合小型微利企業的標準是按照加計扣除前的年應納稅所得額or加計扣除后的年應納稅所得額？?
4、研發費用加計扣除與固定資產加速折舊可以同時享受嗎？
5、其他免稅、減計收入、減免所得優惠可以與加計扣除同時享受嗎？
6、失敗的研發活動所發生的研發費用也可加計扣除？?
7、盈利企業和虧損企業都可以享受加計扣除政策？?
8、預繳企業所得稅時能享受研發費用加計扣除政策嗎？
9、自主研發的項目需要經過科技部門鑒定嗎？
10、 除自主研發項目外的其他研發項目需要經過科技部門鑒定嗎？

第五講 科技型中小企業相關政策
（一）科技型中小企業評價標準
（二）如何填寫科技型中小企業評價相關表格講解