高新技術企業真帳實訓與年報填寫

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課程大綱
第一部分 高新技術企業賬務處理
一、高新技術企業如何設置會計科目
二、企業基本信息介紹
1、注冊信息
2、具體業務介紹
3、涉稅信息及稅種介紹
三、高新技術企業主要經營業務收入確認與成本核算
【業務一】高新技術產品生產銷售
1、生產領用材料、物料消耗分錄
2、結轉制造費用分錄
3、生產環節成本核算的過程分錄
4、完工產品成本結轉分錄
5、銷售出庫分錄
6、確認高新技術產品銷售收入
【業務二】高新技術服務收入與成本確認
1、技術服務收入核算
2、技術開發收入核算
3、技術服務成本歸集與結轉
4、技術開發成本歸集與結轉
【業務三】政府補助收入確認與結轉
1、高新技術企業認定補貼如何入賬
2、研發經費如何入賬
3、專項用途財政性資金如何入賬
4、不征稅收入如何入賬
四、高新技術企業研發費用核算
1.研發部領用原材料
2.分配研發人員工資薪金
3.研發部固定資產計提折舊
4.研發部門發生的公共費用核算
5.研發人員發生的各類費用核算
6.支付委托研發費用核算
7.開發階段研發費用核算過程
8.自行研發取得無形資產核算
9.研發費用在研發項目間分配的會計處理
10.研發費用月末結轉的會計處理
11.銷售研發形成樣品的會計處理
12.研發形成的無形資產攤銷的會計處理
五、高新技術企業日常業務核算
1.收到承兌匯票
2.背書轉讓承兌匯票
3.差錯更正會計處理
4.員工借款
5.購置固定資產的會計處理
6.支付專利代理費會計處理
7.支付專利年費會計處理
8.支付違約金賠償
9.長期無法償付款項的會計處理
10.房租分攤的會計處理
11.領用產品參展的會計處理
12.售后費用的會計處理
六、支付各項稅費
1.計提繳納增值稅的賬務處理
2.進項稅加計抵減稅額的處理
3.計提各項附加稅費的賬務處理
4.進項稅轉出的賬務處理
5.免稅項目的賬務處理
6.稅控設備抵減增值稅的賬務處理
七、支付員工福利
1.計提支付工資的賬務處理
2.計提繳納社會保險賬務處理
3.發放員工生日補助的賬務處理
4.支付員工培訓費

第二部分 高新技術企業納稅申報與高新年報填寫
一、一般納稅人增值稅
二、企業所得稅預繳納稅申報
三、高新技術企業年報填寫

結語：主要內容回顧、現場答疑解惑