內部控制的構建執行與評價培訓

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培訓收益：

通過系統學習使學員了解內部控制制度的框架，從而在實際工作中合理運用，有效規避風險，提高企業運營的安全性，尤其是確保資源投入使用的效果與效率。具體可以概括為以下幾點：

一、通過生動的案例分析幫助學員建立對內部控制制度完整而系統的認識

二、掌握快速診斷企業內部控制缺陷的方法，評價內部控制的效果并進行改進

三、通過最佳管理實踐的分享，掌握企業主要流程優化與再造的重點與要點

四、掌握進行內部控制評價的方法，不斷隨環境變化優化企業管理

五、深刻理解內部控制系統實施的要點與關鍵，保證內控的正確實施

課程大綱：

一、內部控制概論

（一）內部控制的概念

1）內部控制的一般概念 2）COSO報告的定義 3）內部控制的種類

（二）內部控制的屬性

1）職責分工 2）實物接觸控制 3）內部核查

4）充分的書面記錄 5）恰當的授權

（三）內部控制的種類

1）按控制性質分 2）按控制內容分 3）按控制地位分

4）按控制功能分 5）按控制時序分

（四）內部控制的設計原則

1）相互牽制 2）協調配合 3）崗位匹配

4）成本效益 5）整體結構

（四）控制點與控制技巧

1）一般控制點應建立在盡可能接近行動發生之處

2）一般控制技巧

總結：內部控制的局限

二、內部控制規范總攬

（一）內部控制基本規范

1）總則 2）內部環境 3）風險評估

4）控制活動 5）信息與溝通 6）內部監督

（二）內部控制評價指引

1）總則 2）內部控制評價的內容和標準

3）內部控制評價的程序和方法 4）內部控制缺陷認定和評價報告

（三）內部控制應用指引

1）資金 2）采購 3）存貨

4）銷售 5）工程項目 6）固定資產

7）無形資產 8）長期股權投資 9）籌資

10）預算 11）成本費用 12）擔保

13）合同協議 14）業務外包 15）對子公司的控制

16）財務報告編制與披露 17）人力資源政策 18）信息系統一般控制

19）衍生工具 20）企業并購 21）關聯交易

22）內部審計

三、業務流程重組

（一）流程重組的癥狀

1）市場份額下降 2）交貨期延長 3）競爭能力降低

4）生產率降低 5）客戶滿意度降低 6）環境劇變

（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點

1）制定重組策略 2）流程設計?3）實施 4）效果評估

（三）流程重組各步驟操作要點（最佳管理實踐）

1）了解市場和客戶 2）制定愿景和戰略 3）設計產品和服務

4）市場營銷 5）生產和配送產品及提供服務

6）向客戶開票收款及提供服務

7）人力資源管理 8）財務管理

（四）業務流程圖

1）業務流程涉及的部門 2）工作內容及步驟 3）部門間的相互關系

4）業務文件 5）業務流程圖操作手冊示例

四、內部控制實務

（一）常見的舞弊類型

1）虛報冒領 2）陰陽發票 3）無中生有 4）侵吞不報

5）模仿簽字 6）假公濟私 7）瞞天過海 8）里應外合

9）暗渡陳倉 10）混水摸魚 11）偷梁換柱 12）張冠李戴

13）監守自盜

（二）內部控制的設計步驟

1）確定控制目標 2）整合控制流程

3）鑒別控制環節 4）確定控制措施

（三）內部控制實例詳解

1）資金內控實例 2）采購內控實例 3）存貨內控實例

4）銷售內控實例 5）工程項目內控實例 6）固定資產內控實例

7）無形資產內控實例 8）長期股權投資內控實例 9）籌資內控實例

10）預算內控實例 11）成本費用內控實例 12）擔保內控實例

13）人力資源政策內控實例 14）內部審計內控實例

（四）內部控制手冊的編寫

1）內部控制手冊的結構 2）內部控制手冊編寫重點與難點

（五）建立內部控制系統必須考慮的重要因素

1）控制環境 2）內部牽制 3）內部審計 4）財務內控