財務分析及報表粉飾識別

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課程大綱

初識財務報表
– *財務報表格式簡介
§ 資產及凈資產分析——行業預測
§ 負債分析——或有負債披露
– 資產負債表科目分析
§ 存貨/固定資產分析
§ 抵質押物分析
§ 資產質量分析
§ 資產轉移方法及預防
– 損益表項目分析
§ 結合行業分析盈利能力、收入及利潤質量
§ 案例分析——無理由歇業客戶的財務特征
§ 無預警消失的企業風險特征及防范

財務狀況分析
– 關鍵財務指標的管理含義
– 影響財務報表分析的主要因素
– 財務報表分析方法
– 內部分析法
– 比率分析法
– 比較分析法
– 趨勢分析法

財務報表粉飾識別
– 財務報表粉飾的目的
– 財務報表粉飾的七大手段
§ 收入、成本及利潤操縱的常用方法
§ 資產價值操縱的手段
– 財務報表粉飾識別方法
§ 收入分析—銷售量與單價背后的故事
§ 凈利潤分析—應收/應付項目分析
– 財務報表粉飾辨別演練

現金流量表項目分析
– 現金流動及其重要性
– 營運性/投資性/籌資性現金流分析
– 利潤與現金流的關系
– 現金流量表數據同資產負債表、損益表數據的結合分析

現金流結構分析
– 現金流入流出時間安排的巧妙性
– 負債結構分析
– 營運資本分析
– 資金來源與運用分析

現金流預測分析
– 營運性/投資性/籌資性現金流預測
§ 營運活動——收入和成本趨勢
§ 投資活動——投資價值趨勢及投資現金流回報分析
§ 籌資活動——上市、貸款、抵押分析（資金成本）
– 股利政策對現金流的影響
– 使用邊際風險分析法預測現金流
– 案例分析