年底關賬處理實戰與所得稅匯算后的稽查應對

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課程大綱
一、高效關賬處理實戰疑難問題詳解
（一）收入類
非營利組織收入
1、非營利組織在認定免稅資格前取得的捐款是否免征企業所得稅
2、非營利性組織取得的收入是否都屬于免稅收入
取得收入時點、金額的確認
1、一次性取得收入的稅務處理
2、免租期租金的稅務處理
3、接受捐贈收入的判定與稅務處理
4、預收款的稅務處理
（二）扣除類
稅前扣除憑證
1、發票的取得
2、企業發生的支出應以什么作為稅前扣除憑據
3、在境內發生的非應稅項目的支出的企業所得稅稅前扣除憑證是什么
公益性捐贈支出
1、公益性捐贈可結轉以后年度扣除政策
2、向境外社會組織實施股權捐贈能否稅前扣除
3、特定事項的捐贈支出哪些可以據實全額稅前扣除
4、代開票據能否作為公益性捐贈稅前扣除憑證
5、為支持新冠疫情防控工作的捐贈支出的扣除政策
6、如何確定“目標脫貧地區“和”公益性社會組織“名單
利息支出
1、支付給股東利息能否稅前扣除
2、同一控制下母子公司、子公司之間借款利息能否稅前扣除
3、統借統還辦法的企業資金拆借利息能否稅前扣除
4、以股東財產作為抵押向銀行貸款產生的利息能否稅前扣除

二、稅務稽查的應對及補救措施
納稅義務發生時間檢查要點與風險應對
不征稅收入檢查要點與風險應對
資金相互占用檢查要點與風險應對
企業資產損失檢查要點與風險應對
股權轉讓變更檢查要點與風險應對

三、熱點問題之新冠疫情專題
支持防護救治
1、取得政府規定標準的疫情防治臨時性工作補助和獎金免征個人所得稅
2、個人取得單位發放的預防新型冠狀病毒感染肺炎的醫藥防護用品等免征個人所得稅
支持物資供應
1、對疫情防控重dian保障物資生產企業全額退還增值稅增量留抵稅額
2、納稅人提供疫情防控重點保障物資運輸收入免征增值稅
3、納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務及居民bi需生活物資快遞收派服務收入免征增值稅
4、對疫情防控重點保障物資生產企業擴大產能購置設備允許企業所得稅稅前一次性扣除
5、對衛生健康主管部門組織進口的直接用于防控疫情物資免征關稅
鼓勵公益捐贈
1、通過公益性社會組織或縣級以上人民政府及其部門等國家機關捐贈應對疫情的現金和物品允許企業所得稅或個人所得稅稅前全額扣除
2、直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈應對疫情物品允許企業所得稅或個人所得稅稅前全額扣除
3、無償捐贈應對疫情的貨物免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加
4、擴大捐贈免稅進口物資范圍
支持復工復產
1、受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損蕞長結轉年限延長至8年
2、階段性減免增值稅小規模納稅人增值稅
3、階段性減免企業養老、失業、工傷保險單位繳費
4、階段性減免以單位方式參保的個體工商戶職工養老、失業、工傷保險
5、階段性減征職工基本醫療保險單位繳費
6、鼓勵各地通過減免城鎮土地使用稅等方式支持出租方為個體工商戶減免物業租金