財務報表分析在授信的運用

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課程大綱:
一、什么人需要關注財務報表
1.企業經營活動與財務報表種類
1)三大財務報表與一附注解讀
2)了解幾個概念，時點，時期，權責發生制，收付實現制
3)會計六要素基本概念
2.財務報表如何制定及勾稽關系
1)資產負債表結構解讀
2)利潤表、現金流量表結構解讀
3)附注說明，三表之間的數據傳遞
4)四大象限解讀企業經營狀況及發展趨勢。
演練:資產負債表及利潤表操作，找出不規范、不合理之處。

二、信貸人員重點關注財務科目分析
1.重點類科目
1)貨幣資金、應收賬款、預付賬款
2)短期借款、長期借款、應付賬款
3)水電費、社保及商業保險費、財務費用-利息費用、稅金
2.重點關注科目分析技巧
1)應收賬款分析技巧
2)預付賬款分析技巧
3)長短期借款分析技巧
4)實地考察與賬實相符
案例:武漢金凰80噸黃金“質押+保單”融資200億元的風控瑕疵分析
3.合理性指標分析技巧
1)會計報表附注尋找基本情況及趨勢
2)現金流重要項目分析技巧
3)評價所有者權益結構
4)深度分析企業的財務質量，合理性指標范圍
5)認識資金密集型、技術密集型、勞動密集型的特點及財務數據合理水平

三、核心財務預警指標分析
1.償債能力指標分析：
1)資產負債率、現金比率、流動比率、速動比率
2)未在報表體現的影響短期償債能力的其他因素
2.營運能力指標分析:
1)總財產周轉率、流動資產周轉率、應收賬款周轉率、存貨周轉率分析
2)資產周轉率對公司利潤率的影響
3.盈利能力指標分析
1)盈利能力指標：銷售利潤率、銷售毛利率、凈資產收益率、利息保障倍數
2)利息保障倍數對償債能力的影響因數
案例分享:石油貿易公司融資實例

四、財務舞弊的信號識別與判斷
1.關健財務比率異常分析：
2.財務舞弊的主要手段:
1)虛增收入、少計成本費用的識別辦法
2)虛增固定資產的識別辦法
3)虛減負債的識別辦法
案例分享廣發銀行浙商保險橋興集團“真假保函”融資分享

五、實戰演練與PK:根據融資方案設計簡單資產負債表和利潤表
依學員人數分組(每組6~8人左右)，每兩組設計同一個融資方案的資產負債表和利潤表，互相點評其財務報表及科目的合理性并給出是否可以融資、融資額度、利率水平。（在不考慮其他貸款條件的情況下），其他非本融資方案組別人員評分。
1.A1、A2組
1)勞動密集型行業
2)融資金額3000萬
3)融資方式：設備融資
2.B1、B2組
1)資金密集型行業
2)融資金額3000萬
3)融資方式：經營性信用貸款
3.C1、C2組
1)技術密集型行業
2)融資金額3000萬
3)融資方式：股權融資
4.D1、D2組
1)批發貿易型行業
2)融資金額3000萬
3)融資方式：應收賬款保理融資