企業財務數據分析與風險識別

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課程大綱
一、輕松讀懂財務報表
1.1標準三大財務報表解讀
【案例】：新女婿見丈母娘
1.1.1資產負債表——企業的“底子”
1.1.2利潤表——?企業的“面子”
1.1.3現金流量表——?企業的“日子”
1.1.4報表之間的勾稽關系
1.1.4.1資產負債表和利潤表勾稽關系
1.1.4.2資產負債表和現金流量表勾稽關系
【案例】一張優秀的收入日報表
1.2財務會計和管理會計下的重點科目詳解
1.2.1財務基礎：有借必有貸，借貸必相等
1.2.2財務會計和管理會計的區別
1.2.3科目分類
1.2.4重點科目詳解
【案例+演練】媽媽餃子店開張了。
1.2“說人話”版的三大財務報表舉例
【演練+演示】適合非財務專業人員的三大報表舉例
1.3財務報表分析的輔助材料
1.3.1科目余額表
1.3.2企業的管理報表體系
1.4重要的13個財務指標介紹
【演練】1、財務指標計算與分析
2、未來三年財務指標預測
1.5重要會計準則解讀
1.5.1收入確認原則：何時確認收入
1.5.2配比原則：成本與收入配比
1.5.3費用攤銷原則：費用在收益期間分攤
1.5.4費用預提原則：費用在收益期間預提
1.5.5資產減值損失計提原則：按公允價值與成本價值比較

二、從財務報表解讀企業經營結果與風險
2.1.資產負債表——風險與效率
2.1.1公司的資產分布圖——資金來源和資金去向
2.1.2從行業出發——一眼識別資產負債表的問題
2.1.3重點科目風險分析
2.1.3.1應收賬款的決定性因素是什么？如何提升應收賬款與存貨周轉率？
2.1.3.2重資產模式與輕資產模式在財務報表的表現是什么
2.1.3.3什么是商譽？如何產生？
2.1.3.4無形資產如何影響企業未來競爭力?
2.1.3.5大公司與小公司在資產負債率與流動比率的不同表現是什么？
2.2利潤表——企業賺錢了嗎？
2.2.1哪些關鍵因素會影響利潤？
2.2.2?主要利潤來源于正當“職業”嗎？
2.2.3?收入負增長給企業帶來哪些影響？
2.2.4分產品利潤表為什么重要？
2.2.5如何評價公司的毛利率高低？
2.2.6如何評價公司凈資產報酬率高低？
2.2.7一家公司的市盈率高說明什么？
2.3?現金流量表——企業是否健康？
2.3.1-?為何有利潤卻沒錢？
2.3.2為何長期虧損的企業卻受投資者青睞？
2.3.3如何通過現金流量透視企業經營現狀？
2.3.4企業資金鏈斷裂的原因及規避辦法
2.3.5資金滾動預算表編制方法
【演練】資金需求預測
3、財務報表造假方法及舞弊識別?
3.1財務報表造假動機及原理
3.2財務報表造假方法
3.2.1提前、遞延確認收入
3.2.2虛開發票創造收入
3.2.3賬外經營，規避稅收
3.2.4少轉成本、少列費用
3.2.5關聯交易
3.2.6偽造進賬單
3.2.7偽造對賬單
3.2.8虛擬未達賬
3.2.9現金總流量不變，結構調整
【案例】某上市公司財務造假案例
3.3財務報表造假識別方法
3.3.1利用財務報表之間的內在邏輯關系識別造假
3.3.2利用財務報表的外在表現識別造假
3.3.3利用非財務數據與財務數據之間印證來識別造假
3.3.4客戶財務信息印證的方法
【演練】如何識別財務報表造假