九大體系構建企業全面預算管理

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課程大綱
導入：后疫情時代為什么要提升企業全面預算管理水平
1.當今市場信息多變對全面預算管理的影響與對策
2.全面預算管理的價值
3.全面預算管理是企業管理的“金鑰匙”
第一篇：基石篇——全面預算管理認知
第一講：企業全面預算管理存在的問題
案例分析：A企業沒有正確的理解全面預算管理概念
1.預算的本質
2.預算的三大內容：算目標、算實際行動的措施、算資源
討論：預算三大內容的順序應該怎樣安排？順序不一樣對結果的影響？
3.預算管理的五項內容
1）目標管理：根據預算，監控經營目標的實現
2）計劃管理：根據預算，控制和分析經營過程
3）資源管理：據計劃、需要、重要性來花錢
4）激勵管理：根據預算，考核經營者和管理者
5）風險管理：保證總體資金平衡，防范資金風險
4.全面預算管理的三大體系七個環節
討論：全面預算管理與戰略規劃管理、組織績效管理三者的關系
5.經營計劃與全面預算管理的關系
6.如何正確理解全面預算管理理念
討論：戰略導向下的全面預算管理與傳統全面預算管理的比較
案例分析：A企業全面預算管理制度體系不完善
全面預算管理制度體系：管理制度+編制大綱+流程制度+費用歸口管理+編制模板
案例分析：全面預算管理制度
案例分析：全面預算管理編制大綱
案例分析：全面預算管理流程制度
案例分析：全面預算費用歸口管理制度
案例分析：全面預算管理編制模板
案例分析：A企業預算組織體系不健全
案例分析：兩家企業預算組織體系比較
案例分析：A企業預算文化不良
案例分析：華為企業文化與任正非企業文化認知觀
案例分析：A企業預算缺乏信息系統支撐

第二篇：技能篇——全面預算九大體系的建設
體系一：預算保障體系
1.預算文化
案例分析：A企業的預算文化點評
2.預算組織體系
3.預算制度體系
4.預算信息化體系
案例分析：B企業預算信息化系統選型
體系二：預算目標設定體系
1.為什么要進行預算目標設定
2.設定預算目標的原則
3.設定預算目標的方法
1）盈虧平衡分析法
2）決策矩陣法
3）模擬模型法
案例分析：A企業年度預算目標的設定過程演練
體系三：業務預算編制體系
案例分析：某企業銷售及相關預算
案例分析：某企業成本費用及相關預算
案例分析：某企業財務成果及相關預算
體系四：投資預算編制體系
案例分析：某企業投資項目確定
案例分析：某企業投資項目不確定性分析
案例分析：某企業投資項目預算的編制
體系五：財務預算編制體系
案例分析：某企業財務融資方案籌劃
案例分析：某企業財務費用預算
案例分析：某企業稅收籌劃預算
體系六：總預算編制體系
案例分析：某企業預計利潤表
案例分析：某企業預計現金流量表
案例分析：某企業預計資產負債表
體系七：預算分解執行體系
1.預算分解執行的原則
2.預算分解執行的方法——三個維度分解執行
1）責任人維度：預算分解到責任人：按照先大后小，事業部→分子公司→部門→人，形成一個責任網絡體系，即千斤重擔人人挑，人人頭上有指標；
2）預算項目維度：按照先粗后細，逐項分解，形成一個橫向到邊，縱向到底的最小項目執行體系；
3）預算時間維度：年度預算按照先長后短依次分解為半年度、季度、月度、周度、日，便于落實到每一天。
討論：預算分解執行應注意的幾個問題
體系八：滾動預算調整體系
1.什么是滾動預算法
2.滾動預算法的好處
3.滾動預算法的技巧
1）逐月滾動：每個月調整一次預算，使頂算期間在任何時間都始終保持12個月。
2）逐季滾動：每個季度調整一次預算，
3）混合滾動：近期比較精度高，遠期比較精度低。
案例分析：滾動預算的編制
體系九：預算績效考核管理體系
導入：大王企業績效考核的困惑
1.績效責任體系：千斤重擔人人挑，人人頭上有指標
2.目標責任書的制定與簽署
案例分析：張三企業目標責任書存在的問題分析
3.KPI指標的確定與考核
案例分析：李四企業KPI指標的制定與考核