從年度經營計劃到全面預算落地

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課程大綱
導入：企業為什么需要年度經營計劃
第一講：年度計劃的起點——制定年度經營目標
一、制定目標的三大原則
1.市場原則：必須符合市場客觀需求
2.股東期望原則：必須考慮行業凈資產收益率平均水平
3.充分挖潛原則：在充分挖掘潛力的前提下確定預算目標
二、制定目標的三大依據
1.銷售成長率
2.市場占有率
3.市場擴大率
互動討論：如何避免目標和實際的“兩張皮”
三、年度經營策略的制定——從目標分解到策略
1.以目標為中心的年度經營策略
2.業務類策略診斷與ADP模型工具
3.組織進化與組織診斷工具
4.組織提升策略
實戰演練：TB公司的年度經營目標的確定

第二講：年度經營目標分解——關鍵指標和項目
一、年度經營目標分解的常見誤區
誤區一：把銷售計劃當做年度經營目標
誤區二：計劃永遠適應不了變化
誤區三：計劃只能寫在紙上貼在墻上
二、年度經營目標分解的邏輯步驟
1.自上而下：下達經營目標分解任務
2.自下而上：上報審核匯總經營目標分解修改方案
3.公司經營策劃部匯總：平衡分析年度經營計劃方案并審批
4.公司董事會審批：下達年度經營計劃終稿并執行
三、三個維度分解年度經營目標
1.責任人維度——經營目標分解到責任人
2.關鍵項目和指標維度——先粗后細，逐項分解
3.執行時間維度——年度預算按照先長后短依次分解
四、三大法分解年度經營目標
1.魚刺圖目標分解法
2.價值樹目標分解法
3.戰略地圖目標分解法
案例分析：A上市公司年度經營目標的分解

第三講：如何編制成年度經營計劃
1．年度經營計劃的內容：新年度一系列目標+計劃+行動方案；
2.編制年度經營計劃的邏輯和思路：6W2H
3.編制年度經營計劃的程序
1）調查預測，估量機會
2）統籌安排，確定目標
3）擬定方案，比較選優
4）確定預算，綜合平衡
4.編制年度經營計劃的方法
1）滾動計劃法
2）PDCA循環法
3）綜合平衡法
5.編制年度經營計劃的8個步驟
1）總結過往盤點分析：成績、問題和關鍵成功因素；
2）新年度戰略方向：3C戰略；
3）新年度經營目標確定：依據平衡積分卡設定的KPI指標的確定；
4）新年度經營策略確定：經營方針、經營重點和經營思路；
5）新年度經營策略對應：5W1H（誰、在哪里、什么時候、做什么、需要誰協助，花多少錢）
6）新年度對應的組織運營體系：組織架構+崗位職責+人員編制+薪酬激勵體系
7）新年度財務預算：三大報表預算+企業費用結構預算+企業預算管控辦法
8）新年度整體工作路線圖：按照責任維度+時間維度+指標維度繪制甘特圖
互動討論：編制年度經營計劃需要注意哪些事項？

第四講：如何編制年度預算方案
一、預算的編制程序——上下結合、分級編制、逐級匯總
1.下達目標
2.編制上報
3.審查平衡
4.審議批準
5.下達執行
二、選擇適合的預算編制方法
1.責任中心制
2.成本中心制
3.收益中心制
4.利潤中心制
三、預算編制應注意的問題
問題一：確定科學可行的預算目標
問題二：選擇科學的預算編制方法，提高預算的客觀性和準確性
問題三：企業戰略導向、戰略目標正確且明確
問題四：預算制定目標應與實際相結合
問題五：預算管理要做好預測做好
問題六：避免過繁過細
實戰演練：根據B公司情況，編制下一年度的銷售預算

第五講：經營計劃和預算的執行與控制
一、建立事前、事中監控管理流程
1.事先計劃：部署經營計劃與全面預算方案的執行
2.事中控制：監控經營計劃與預算在事先計劃中
3.事后分析：分析計劃與全面預算的實際執行情況的差異、找出原因
二、確定執行中的“剛性”和“彈性”控制項目
1.預算目標的分解、責任指標的落實等都必須講究剛性控制
2.預算的編制方法和符合預算調整
三、計劃、預算的反饋報告和例會制度建立
互動討論：計劃趕不上變化，環境變了，計劃和預算要怎么辦？
1.預算和執行結果的差異分析與調整：按月進行差異分析，按半年進行預算調整；
2.建立預算預警機制，設置預警值：預算上下偏離5%進行提醒；預算上下偏離10%進行預警。
案例分析：C公司經營管控三步走

第六講：計劃和預算的考核與評價
1.考核內容：執行過程情況、執行結果
2.常用且有效的考評方法
3.三大責任中心——特點設置考核側重點
1）成本費用中心：考核成本費用預算控制率；
2）收益中心：考核主要收入預算指標達成率；
3）利潤中心：主要考核利潤預算指標達成率。
4.工作范圍考核側重點的設立
1）業務部門：主要考核業務指標完成情況；
2）管理部門：主要考核管理職責履職情況
5.企業特色的獎懲機制的設置
1）目標激勵：事先設定目標，簽訂目標責任書，事后依據目標完成情況進行獎懲兌現；
2）日常獎懲：比如表揚、贊賞、晉級和批評、處分、開除等。