企業財務報表涉稅分析及稅會差異調整

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【課程大綱】
一、 財務報表涉稅分析方法
（一）核對——表表核對、賬表核對
（二）主要涉稅項目
（三）審閱分析（逆查）方法
1、控制計算法：
以產控耗、以耗控產、以產控銷、以支控銷等
2、比較分析法：
（1）*數比較分析法
（2）相關比率比較分析法
（3）構成比率比較分析法

二、資產負債表涉稅分析
1、資產結構數據分析
（1）待攤費用項目
（2）往來項目
（3）存貨項目
（4）固定資產項目
（5）在建工程項目
（6）長期投資項目
（7）無形資產及其他資產
2、負債及權益類項目分析
（1）短期借款項目分析
（2）應付賬款項目分析
（3）其他應付賬款項目分析
（4）應付工資、應付福利費項目分析
（5）應交稅金項目分析
（6）預提費用項目分析
（7）資本公積項目分析

三、損益表涉稅分析
1、主要項目分析
1）主營業務收入項目分析
2）主營業務成本項目分析
3）主營業務稅金及附加項目分析
4）營業外收支項目分析
2、主要指標分析
把與利潤有關的指標進行縱向、橫向的比較，通過其比率升降來發現問題
（1）毛利率的檢查分析
（2）成本、費用率的檢查分析
（3）銷售利潤率的檢查分析
（4）稅負率的檢查分析

四、稅會差異調整
1、*性差異
1）不可稅前扣除項目
2）超額不可扣除項目
2、暫時性差異
1）可抵扣暫時性差異
2）應納稅暫時性差異
3、納稅調整解析

五、金稅四期相關比對風險
1、非稅事項數據監管的比對異常
2、社保數據
3、土地事項
4、涉訴事項
5、關聯方交易事項
6、公司注銷、分立、變更形式等