企業并購重組中的稅務管理

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【課程大綱】
一、企業合并中的稅務管理
1、什么是企業并購
2、并購的主要內容
-企業合并
-資產收購
-股權收購
3、并購的八大流程
4、并購重組六大稅種相關稅法規定
5、企業合并案例講解：全部為股份支付情況下的稅務處理
-企業合并一般性稅務處理
-企業合并特殊性稅務處理
-企業所得稅處理
-個人所得稅處理
-增值稅處理
-土地增值稅處理
-契稅處理
-印花稅處理
6、企業合并案例講解：部分為非股份支付情況下的稅務處理
-非股份支付所得稅計算
-其他稅務事項處理
7、企業合并資料報送要求
8、合并后合并重組事項發生變化處理要求
討論：某合并事項是否構成特殊重組事項

二、資產收購和股權收購中的稅務管理
1、 稅法相關規定
2、案例講解：100%直接控制下的股權或資產劃轉所得稅處理
-母公司向100%控制的子公司劃轉股權或資產，獲得100%股權支付
-母公司向100%控制的子公司劃轉股權或資產，未獲得股權或非股權支付
-100%控制的子公司向母公司劃轉股權或資產，未獲得股權或非股權支付
-100%控制的兩家子公司轉股權或資產，劃出方沒有獲得任何股權或非股權支付
3、 收購過程中需要向稅務機關提交的資料
4、收購后發生相關事項變更處理方法
5、案例講解：資產收購和股權收購稅收比較
-資產收購和股權收購中六大稅種比較
-資產收購、股權收購如何取舍
案例討論：重組事項涉及到的各稅種分析

三、公司分立中的稅務管理
1、重組的六大內容
2、公司分立相關稅收政策規定
3、案例分析：公司分立一般性稅務處理
-派生分立一般性稅務處理
-分立企業稅務處理
-被分立企業稅務處理
4、案例分析：公司分立特殊性稅務處理
-派生分立特殊性稅務處理
-分立企業稅務處理
-被分立企業稅務處理
5、案例分析：公司分立全部股份支付稅務處理
-分立企業稅務處理
-被分立企業稅務處理
6、案例分析：公司分立部分非股份支付稅務處理
-分立企業稅務處理
-被分立企業稅務處理
課堂練習：計算公司分立下企業計稅基礎
7、公司清算情況下的稅務管理
-清算情況下的稅收相關政策規定
-案例：清算情況下的股東所得稅計算
8、案例分析：新設分立情況下的所得稅處理
-分立企業稅務處理
-被分立企業稅務處理
-被分立企業股東稅務處理
9、分立情況下的其他稅種管理

四、債務重組中的稅務管理
1、債務重組相關稅收政策規定
2、案例講解：債務重組一般性稅務處理
-債務人稅務處理
-債權人稅務處理
3、案例講解：債務重組特殊性稅務處理
-債務人稅務處理
-債權人稅務處理
4、案例講解：債轉股稅務處理
-債務人稅務處理
-債權人稅務處理
5、債務重組中的其他稅種管理
討論：債轉股轉股范圍是否包含控股公司股權

五、跨國并購中的稅務管理
1、跨國并購相關稅收政策規定
2、境外中資控股公司、居民企業認定
案例講解：中資控股公司、居民企業認定
3、非居民企業認定
4、案例講解：VIE架構稅務籌劃
5、跨國并購案例講解：境外公司轉讓境內公司股權稅務處理
6、跨國并購案例講解：境內企業實施境外并購
案例：直接并購模式稅務特點
案例：間接并購模式稅務特點