內控基礎與實戰操作

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【課程大綱】
一、企業內控的基本體系概述
（一）國際內部控制理論的發展
1、兩要素論
2、三要素論
3、五要素論
4、八要素論
（二）我國內部控制理論的發展
1、內控制度論
2、內控結構論
3、內控成分論
（三）內部控制的五個目標
（四）內部控制的執行范圍與基本原則

二、 內控制制度體系的基本框架
（一）內部環境
1、治理結構、內部機構設置與權責分配
-治理結構
-組織機構設置
-權責分配
-公司治理設計的三個維度
-公司治理設計過程中的10大風險點
2、發展戰略的制定及機構設置
1）發展戰略的要素分析：
-宏觀環境分析
-行業環境及競爭對手分析
-行業周期分析
-行業集中度分析
-經營環境分析
2）企業經營分析
-企業資源分析
-企業能力分析
-核心競爭力分析
-發展戰略的實施執行
– 企業制定與實施發展戰略的3大風險點
3、企業文化
-價值觀
-管理理念和經營風格
-職業操守
4、人力資源制度
-人力資源引進制度
-人力資源的考核評價體系
-企業的薪酬激勵制度
-企業的輪崗制度
-人力資源的培訓和考核制度
-人力資源的使用與退出制度
-人力資源管理的3大風險點及管控措施
5、反舞弊機制
6、內部審計機制
（二）風險評估
1、目標設定
-了解和評價企業經營環境及經營現狀
-提出組織發展的安全需求
-選擇最好的風險控制措施
-建立安全管理體系
-制定有效地安全策略
2、風險識別
1）風險分類
2）風險識別方法
-財務分析法
-流程圖法
-關聯樹法
-頭腦風暴法
-德爾菲法
3、風險分析
-風險分析的流程與維度
-風險分析的技術與方法
4、風險應對
-常用的風險應對策略
-風險報告制度與流程
-專家咨詢模式
-風險處理方案的執行與監控
（三）控制活動
1、職責分工控制——不相容職務分離原則
2、授權及審核批準控制
1）授權批準方式
2）授權批準體系
-授權批準的范圍
-授權層次
-授權責任
-授權批準檢查制度
3、資金活動控制
-資金活動內部控制的基本原則
-科學決策是核心——決策的方法論與實踐
-制度建設是基礎
-業務流程是重點
-風險控制點是關鍵
-資金集中管理是方向
-嚴格執行是保障
4、財產保護控制
-限制接近財產實物
-定期盤點
-妥善保管有關資產記錄的文件和文檔
-財產保險
-財產記錄監控
5財務系統控制
-財務報告的編制與流程
-財務報告的分析與主要風險點
-財務報告分析風險管控措施
6、內部報告控制
-內部報告的分類
-內部報告控制的要求
（四）、信息與溝通
1、信息的分類
2、信息的獲取渠道
3、溝通渠道
1）內部溝通渠道
-向下溝通
-向上溝通
-管理階層和董事會溝通
2）外部溝通
-與投資者和債權人的溝通
-與客戶的溝通
-與供應商的溝通
-與監管機構的溝通
-與外部審計師的溝通
3）信息技術和信息控制
（五）監督檢查
1、監督檢查的種類
2、監督檢查的組織機構
3、內部控制的評價制度
4、監督檢查制度執行過程中的要點

三、 內控在實際工作中主要存在的問題與解決措施
1、主觀風險意識弱及其解決措施
2、與企業發展階段不匹配及其解決措施
3、內控目標不集中及其解決措施
4、關鍵控制點偏離及其解決措施
5、成本效益比失衡及其解決措施
6、缺少部門協同性及其解決措施
7、控制程序脫節及其解決措施
8、責任主體不清及其解決措施
9、制度遷就環境及其解決措施