國際稅務管理與風險防范

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課程內容：
導入經濟全球化帶來稅收國際化
一、什么是國際稅收？
1、國際稅收含義與基本原則
2、稅收管轄權交叉與國際重復征稅
-稅收管轄權及其選擇
-屬地/屬人原則
-國際重復征稅及其影響
3、國際避稅與反避稅
4、稅收國際化問題及應對
5、國際稅收主要內容
非居民稅收、走出去服務、稅收協定執行、反避稅

二、國際稅收政策解讀
1、涉及國家的稅制比較：*、巴西、香港
-稅種的設置
-稅收征管制度
-決定稅負的主要因素
2、國際業務涉稅稅種
進出口關稅、所得稅、商品和勞務稅
3、國際業務稅收優惠政策
4、國際稅收法律協調——稅收協定
-稅收協定一般內容
-中國稅收協定概況
我國對外簽署稅收協定情況
稅收協定與國內稅法的關系
5、如何享受稅收協定待遇
案例分析：
案例1：稅收管轄權的判定
案例2：稅收協定：居民、常設機構的判定
案例3：轉讓定價——有形資產交易
拓展應用：
頭腦風暴：雙邊稅收協定與國際避稅策略的選擇

三、國際稅收熱點：轉讓定價專題
1、國內立法與實務規制避稅地
2、轉讓定價存在的前提條件
3、關聯交易與轉讓定價的稅收規定
4、國際轉讓定價涉稅問題
-需考慮的因素：所得稅、關稅、外匯、東道國政府
-定價方法的選擇
5、不當轉讓定價面對海關時的巨大風險

四、走出去稅收服務與管理
1、“走出去”經營的國際稅收問題
-國際重復征稅和稅收歧視問題
-國際避稅問題
2、居民稅收管轄權的國內與國際協調
-“走出去”企業居民稅收管轄權行使范圍
-“走出去”企業國際稅收問題國內協調
-“走出去”企業國際稅收問題國際協調
3、“走出去”企業服務與管理

五、國際稅務籌劃
1、如何規避稅收管轄權
2、如何利用稅率差別
-信托方式
-關聯企業轉讓定價安排
-設立內部保險公司
3、利用資本弱化籌劃所得稅
4、如何利用課稅對象和計稅基礎的差別
5、稅收優惠差別政策考慮
6、國際稅收協定
7、非稅因素考慮
8、如何避免國際雙重征稅

六、國際稅務風險管理
1、樹立國際稅務風險管理意識
2、需識別的稅務風險因素
-外匯、國際經濟、政策管制等
2、稅務風險防范及應對
-熟悉相關國家稅收法律法規
-重要業務流程細節的涉稅控制
-轉讓定價、非貿付匯等
3、避免國際雙重征稅
案例分析：
案例4：特定業務在不同國家適用的優惠政策
案例5：國際業務風險揭示及應對策略