商業銀行稅務新政與企業納稅籌劃

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【課程大綱】
第一章 征管改革下企業納稅變局與應對之道
（一）征管體制改革——大數據精準掃描考驗企業內部控制
（三）優化營商環境——“放管服”中隱藏的稅務風險
（二）定向減稅繼續——優惠釋放與風險評估
（四）個稅+社保——納稅識別號制度下稅務風險診斷
（五）新收入準則、租賃準則、政府補助準則實施
——財務與納稅結果再平衡
（六）貿易戰下國內稅務環境企業的“危”與“機”

第二章 銀行日常業務的涉稅風險防范與納稅籌劃
一、貸款與利息收入循環的涉稅風險防范與納稅籌劃
（一）銀行一般貸款業務增值稅處理與納稅籌劃
（二）銀行同業往來業務的增值稅免稅處理
（三）銀行小微貸款增值稅、企業所得稅優惠處理
（四）銀行涉農貸款增值稅、企業所得稅優惠處理
（五）銀行資管業務增值稅處理
（六）免稅業務、簡易計稅業務下的增值稅納稅籌劃與風險控制
（七）對貸款利息收入的增值稅、企業所得稅收入納稅義務時間
（八）收回表外利息收入增值稅、企業所得稅納稅義務時間
（九）無法收回利息轉表外增值稅、企業所得稅處理
（十）存款與利息支出循環的涉稅風險防范與納稅籌劃
（十一）銀行在資金運作過程中，對資金頭寸進行拆放、拆借等業務，與之相應形成收入與支出的涉稅風險防范與納稅籌劃
中間業務的涉稅風險防范與納稅籌劃
（一）支付結算業務的涉稅風險防范
（二）代理業務的涉稅風險防范與納稅籌劃
（三）擔保承諾業務的涉稅風險防范與納稅籌劃
（四）銀行卡業務的涉稅風險防范與納稅籌劃
二、銀行業非金融業務涉及的增值稅
1、資產出租的增值稅處理、房產稅處理
2、銷售不動產——處置抵押不動產的增值處理
3、轉讓無形資產——處置抵押土地使用權的增值稅處理
六、銀行業非金融業務涉及的增值稅
1、處置抵押財產——存貨、設備、車輛的增值稅處理
3、銀行業銷售自己使用的固定資產的增值稅處理

第三章 銀行管理業務中的涉稅風險防范與納稅籌劃
一、商業銀行人工成本企業所得稅處理難點
二、如何確定廣告費和業務宣傳費，如何支付招待費
三、國家稅務總局2018年28號公告在銀行業中的運用
四、關于企業員工服飾費用支出扣除問題
五、銀行業資產損失稅前扣除的規定及相關業務籌劃分析
1、銀行業貸款損失準備金稅前扣除問題
《關于銀行業貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅[2012]5號）解讀
2、銀行業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除問題
3、中國銀聯股份有限公司特別風險準備金稅前扣除問題
4、銀行業資產損失稅前扣除問題
（1）銀行法人類呆賬損失資料準備
（2）銀行個人類呆賬損失資料準備
（3）銀行信用卡、銀行卡呆賬損失資料準備
（4）資產捆綁出售損失資料準備
（5）其他財產損失資料準備
六、手續費及傭金支出
七、租入營業場所租金的處理
八、以房抵債的涉稅案例分析

第四章 小額貸款企業籌資的涉稅風險防范與納稅籌劃
一、常見的籌資活動的案例分析
二、各種籌資方式的稅負比較
三、融資方式的選擇
四、售后回租設備的籌劃技巧
五、融資性售后回租不動產業務的籌劃
六、對融資租賃公司的選擇（“營改增”政策影響案例分析）
七、信托融資對房地產企業利潤的影響分析

第五章 商業銀行其他涉稅風險防范與納稅籌劃
一、商業銀行資產處置稅務風險
二、商業銀行收回抵債資產稅務風險
三、商業銀行個稅代扣代繳稅務風險
四、商業銀行房產稅納稅風險防范
五、股權轉讓、資產重組相關業務的涉稅分析