財務報表分析與解讀

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課程提綱：
賬戶不當使用的案例
-貨幣資金管理概述
-貨幣資金管理常見漏洞
-貨幣資金管理漏洞的財務應對
銀行賬戶的開立與銷戶
電子網上銀行風險防范
銀行賬戶的對賬管理
貨幣資金業務的崗位職責
庫存現金資產的安全保護
-小結：貨幣資金管理內控要點
票據管理
-案例：某單位應收票據不翼而飛
-票據管理流程概述
-票據管理常見漏洞
-票據管理漏洞的財務應對
票據購買的適當授權
票據簽發的適當授權
票據使用和流轉的記錄
票據的定期核對盤點
嚴格的印鑒保管程序
-小結：票據管理內控要點
銀行信貸及柜臺業務
-案例：某銀行特大票據欺詐案
-信貸及柜臺業務流程概述
-信貸及柜臺業務常見漏洞
-信貸及柜臺業務漏洞的財務應對
-小結：業務管理內控要點
采購業務管理
-案例：某公司招標采購失效
-采購管理流程概述
-采購管理常見漏洞
-采購管理漏洞的財務應對
請購審批
詢價比價
選擇供應商
采購合同管理
驗收付款
供應商評估
-小結：采購管理內控要點
費用報銷及付款管理
-案例：某500強外企的費用報銷舞弊
-費用報銷及付款流程概述
-費用報銷及付款管理常見漏洞
-費用報銷及付款漏洞的財務應對
-小結：費用報銷及付款管理內控要點
實物資產管理
-案例：某公司固定資產管理案例
-實物資產管理流程概述
-實物資產管理常見漏洞
-實物資產管理漏洞的財務應對
-小結：實物資產管理管理內控要點
會計核算與財務報告管理
-案例：上市公司財務報告頻頻出錯
-會計核算與財務報告流程概述
-會計核算與財務報告流程常見漏洞
-會計核算與財務報告漏洞的財務應對
會計核算基礎工作規范
財務結賬流程控制
財務信息系統內控
重要會計資料文檔維護
-小結：會計核算與財務報告管理內控要點
詳解稽查視角下增值稅常見風險應對與稽查博弈
（一）納稅義務發生時間的稅務檢查、問題確認與解釋應對
1、不同情形下增值稅納稅義務發生時間如何判定？
2、稅務檢查時，如何著手檢查納稅義務發生時間稅務問題的？面對稅務機關針對納稅義務發生時間的質疑，如何解釋應對？
案例一：營改增前收到建筑服務預收款未申報納稅
案例二：貨物已經發出，款項收到，未計提增值稅銷項稅額
（二）銷售額的稅務檢查、問題確認與解釋應對
1、增值稅對銷售額的計入和計量是如何規定的？
2、常見的銷售額稅務問題表現有哪些？稅務機關是如何認定的？納稅人如何解釋應對？
案例：銷售額記入往來、債務重組不計銷售額……
案例：某貿易公司實現銷售，未記銷售額，少繳增值稅
（三）進項稅額稅務檢查、問題確認與解釋應對
1、增值稅稅制下，抵扣的要點、不得抵扣的要點有哪些？
2、稅務檢查關注的進項抵扣問題有哪些？
案例：購進貨物、服務、無形資產、不動產用于不得抵扣項目未進項稅額轉出。業務真實，但“三流”不合一，不能抵扣。業務虛假，違法取得專票抵扣。
案例：增值稅專用發票“三流”不統一被查。
問題討論及案例：善意取得增值稅專用發票，能否作為稅前扣除憑證？
（四）常見發票風險與解釋應對
1、金三系統下，發票預警的基本原理與機制
2、不同情形下發票問題，稅務機關是如何檢查、處理發票問題的？走逃失聯如何處理？善意取得如何處理？惡意取得如何處理？實務中的虛開有幾種類型？如何識別？如何進行發票審核，以避免被株連或“躺*”？何時開具發票利益*，風險最小？
案例：發票環開被處罰。
案例：買票被金三預警查辦。
（五）稅率風險
1、什么是混合銷售？什么是兼營？常見的銷售業務是否屬于混合銷售如何辨析？不同經營方式方式下，如何確定計稅方式？如何核算？合同如何簽訂？
案例：兼營未分開核算，從高適用稅率。
2、增值稅政策變化時稅務檢查、問題確認與解釋應對：稅率變化時，如何確定適用時間？跨期業務如何開具發票？如何納稅？
案例：在建工程跨期，增值稅處理出現大問題。
詳解稽查視角下個人所得稅常見風險應對與稽查博弈
一、典型案例解析
1、股東借款借出了問題！實務中如何借鑒應對？
2、資金池規劃不到位多繳了稅款！實務中如何借鑒應對？
3、程序不對，稅務局敗訴！實務中如何借鑒應對？
二、內控策略建議
1. 重大經營事項需要重點作出稅務規劃，防范風險
2、強化稅務崗位職責及培訓
3、完善內部納稅申報及復核流程
4、引進專業的稅務咨詢機構
5、建立定期稅務風險自我評估機制，建立查前、納稅評估前應急響應處置應對機制。
6、熟悉稅務法規，必要時使用法律武器維護合法權益！