增值稅納稅申報比對管理操作規程及風險防范

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【課程大綱】
第一部分 申報比對給企業帶來的涉稅風險
（一）申報比對給企業帶來的主要風險
（二）風險應對的基本策略

第二部分 申報比對范圍及內容
（一）比對信息范圍
1.增值稅納稅申報表及其附列資料（以下簡稱“申報表”）信息
2.增值稅一般納稅人和小規模納稅人開具的增值稅發票信息
3.增值稅一般納稅人取得的進項抵扣憑證信息
4.納稅人稅款入庫信息。謝華峰解讀：異地預繳稅款也將進行比對
5.增值稅優惠備案信息
6.申報比對所需的其他信息
（二）比對內容
1.表表比對
2.票表比對
3.表稅比對

第三部分 申報比對規則
（一）申報表表內、表間邏輯關系比對規則
（二）增值稅一般納稅人票表比對規則
1.銷項比對
2.進項比對
3.應納稅額減征額比對
4.預繳稅款比對
5.特殊規則
（三）增值稅小規模納稅人票表比對規則
（四）表稅比對規則
（五）申報比對其他規則

第四部分 比對結果的處理
（一）申報比對相符
（二）申報比對不相符