內部控制企業舞弊與風險防范

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【課程大綱】
一、內部控制與企業運營
1、企業運營基本概述
1) 企業基本分類
2) 七大基本職能
3) 三大業務循環
2、內部控制與企業運營
1) 內部控制基本概述——規范定義/國際發展/國內發展
2) 內控兩大底線目標——業務順暢/風險控制
3) 內部控制運行現狀——HW案例/現狀分析
3、內部控制體系面面觀——（互動：學員角色扮演）
1) 董事長（總經理）正解：“我們啥都有”，就是這些家伙沒執行/監管好
2) 財務總監（經理）獨白：“我們都有啥”，廢銅爛鐵，用都沒法用
3) 業務部門的懵懂：“我們有啥都？”，“不知”是對我最好的保護
4、內部控制體系三大困惑
1) 不知道寫啥？——內容體系不明確
2) 不知道咋寫？——邏輯思路不閉合
3) 不知道咋樣？——自寫自畫執行難
4) 不信咱試試——案例分析：某藥業股份的借支規定與借支范例對比

二、內部控制體系設計
1、內部控制體系設計對象
1) 人力流
2) 實物流
3) 資金流
2、內部控制體系設計思路
1) 實物流為主、業務流圍繞實物流
2) 去感情化
3) 編核批執四位一體
3、內部控制體系設計原則
1) 合法合規
2) 全面涵蓋
3) 重點關注
4) 跳位思考
5) 規整量化
6) 簡單易行
7) 特批救濟
4、內部控制體系設計流程
1) 制度梳理
2) 制度框架
3) 制度細則
4) 模擬測試
5) 發布運行
5、內部控制體系建設內容
1) 按形式分類——制度/流程/表據
2) 按層級分類——公司級/業務級/部門級
6、公司級管理制度——（互動：你心目中的公司級管理制度）
1) 機構管理制度
2) 公文管理制度
3) 授權管理制度
4) 預算管理制度
5) 合同管理制度
6) 員工管理手冊
7、業務級管理規定——（互動：業務級管理規定的特點）
1) 銷售與收款管理規定
2) 采購與付款管理規定
3) 生產管理規定
4) 資產管理規定
5) 倉儲管理規定
6) 日常管理規定
8、內部控制體系評價
1) 評價意義
2) 評價周期
3) 評價方法

三、企業舞弊及風險防范
1、企業舞弊案例解析
1) 上市公司舞弊——XX山河臨門失球/XX電氣退市第一/XX生科教材全解
2) 非上市公司舞弊
財務人員舞弊——財務總監李代桃僵假融資/融資經理過手揩油賺差價/密室出納POS瘋狂刷刷刷/老實出納快手乾坤大挪移/財務集體侵蝕發票邊角料
非財務人員舞弊——總經理為己融資嫁公司/銷售內勤假贈送實銷售/業績*截留銷售回款
2、企業舞弊剖析——（互動：說出你知悉的舞弊案例，總結特點）
1) 企業舞弊定義——*審計準則/中國審計準則
2) 企業舞弊特點
3) 企業舞弊分類——管理舞弊與非管理舞弊（員工舞弊）/管理舞弊與盈余管理/管理舞弊與財報錯誤
3、企業舞弊的風險防范——（互動：你的舞弊防范建議）
1) 樹立全員反舞弊意識——風險培訓/案例警示
2) 識別關鍵風險易發點
3) 建立健全制度建設——內部牽制
4) 建立內部審計體系