上市公司新企業會計準則應用實務

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課程內容：
導 入 財務人員必備的十大實施理念

第一講 *“企業會計準則第14號——收入”適用范圍與變化解讀
一、新準則適用范圍
二、新準則修訂變化
（一）將現行收入和建造合同兩項準則納入統一的收入確認模型
（二）以控制權轉移替代風險報酬轉移作為收入確認時點的判斷標準
（三）對于包含多重交易安排的合同的會計處理提供更明確的指引
（四）對于某些特定交易（或事項）的收入確認和計量給出了明確規定
（五）提出合同成本的概念，允許符合條件的資本化
案例 為取得合同發生的增量成本
▲本講互動與答疑

第二講 *“企業會計準則第14號——收入”五步法解讀與應用
一、“五步法”原則
二、“五步法”要點與操作
步驟一要點與操作
步驟二要點與操作
步驟三要點與操作
步驟四要點與操作
步驟五要點與操作
案例 “五步法”模型的具體應用與實操
▲本講互動與答疑

第三講 *“企業會計準則第14號——收入”具體應用
一、確認收入和合同變更會計處理
二、計量
三、合同成本
四、特定交易的會計處理
五、列報
六、銜接規定
七、應用案例
案例一 電信企業風險和報酬的轉移與控制權的轉移時點
案例二 H公司與R公司安裝合同賬務處理
▲本講互動與答疑

第四講 新收入準則應用案例分析
案例一 收入確認（一）
案例二 收入確認（二）
案例三 收入確認（三）
案例四 收入準則應用案例——虧損合同案例
案例五 收入準則應用案例——合同負債（涉及不同增值稅率的儲值卡）
案例六 收入準則應用案例——合同負債（電商平臺預售購物卡）
案例七 收入準則應用案例——合同履約成本（酒店等服務行業的合同成本）
案例八 收入準則應用案例——運輸服務
▲本講互動與答疑

第五講 新企業會計準則與稅法的差異分析
一、概述
（一）新企業會計準則與稅法差異形成的原因
（二）新企業會計準則與稅法基本原則的差異
二、稅法原則與會計核算原則的不同
（一）權責發生制原則
（二）謹慎性原則
（三）重要性原則
二、會計計量和稅收法規會計計量
三、會計政策和稅收法規會計政策
四、會計實務和稅收法規
（一）收入確認
（二）成本確認
▲本講互動與答疑

第六講 新企業會計準則和所得稅法之間的差異種類
一、收入、費用損失確認和計量差異
二、資產、負債確認和計量差異
三、所得稅會計核算基礎
案例分析
▲本講互動與答疑

第七講 新租賃準則的適用范圍與實施時間
一、新租賃準則的適用范圍
二、新租賃準則的實施時間

第八講 新租賃準則的變化點
一、新租賃準則出臺的背景
二、租賃的識別
三、租賃的分拆
四、租賃的合并
五、承租人的會計處理
六、特殊交易會計處理的核心變化
七、財務指標的變化
▲本講互動與答疑

第九講 新租賃準則對財務報表的影響
一、對承租人財務報表的影響
（一）對資產負債表的影響
（二）對利潤表的影響
（三）對現金流量表的影響
二、對出租人財務報表的影響
▲本講互動與答疑

第十講 承租人對租賃的確認和計量
一、承租人對租賃的確認
二、承租人對租賃的初始計量
三、承租人對租賃的后續計量
案例分析
▲本講互動與答疑

第十一講 新租賃準則下出租人的會計核算與賬務處理
一、出租人對租賃的分類
二、出租人對融資租賃的會計核算與賬務處理
三、出租人對經營租賃的會計核算與賬務處理
四、售后租回交易的會計核算與賬務處理
五、承租人、出租人的列報
六、銜接規定
七、對財務比率和相關指標的影響
八、應用舉例分析
▲本講互動與答疑

第十二講 新租賃準則應用案例分析
案例一 短期租賃的判斷?
案例二 低價值資產租賃的判斷
案例三 低價值資產租賃的簡化會計核算與賬務處理
案例四 某移動公司新租賃準則的應用
案例五 租賃合同中約定免租期的涉稅處理

第十三講 全面互動答疑與課程總結