企業財務舞弊行為分析及銀行信貸資產安全應對策略

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課程大綱
一、 企業財務數據加工過程和成果
1、 企業財務數據加工的過程
1) 會計科目
2) 會計憑證
3) 會計分錄
4) 會計賬簿
5) 定期結帳
2、 企業財務數據加工的成果
1) 資產負債表及其含義
2) 利潤表及其含義
3) 現金流量表及其含義
4) 會計報表附注及其信息

二、 企業財務舞弊的手法
1、 最簡單的手法——假表
1) 操作步驟
2) 識別手段
3) 實例演示
2、 較高級別的手法——假表配合假賬
1) 操作步驟
2) 識別手段
3) 實例演示
3、 *的手法——虛擬交易并依法納稅
1) 操作步驟
2) 識別手段
3) 實例演示
4、 虛假財務報表的特征
1） 各項財務數據精準無誤
2） 各項財務指標均符合銀行貸款的要求
3） 各類原始單據完美無暇
5、謹防銀行內部職工與貸款企業里應外合

三、 企業財務報表分析
1、 償債能力分析與評價
1) 短期償債能力
2) 長期償債能力
2、 運營能力分析與評價
1) 應收帳款周轉率計算公式及含義
2) 存貨周轉率計算公式及含義
3) 流動資產周轉率計算公式及含義
4) 總資產周轉率計算公式及含義
3、 盈利能力分析與評價
1) 毛利率計算公式及含義
2) 利潤率計算公式及含義
3) 凈利率計算公式及含義
4) 總資產報酬率計算公式及含義
5) 權益報酬率計算公式及含義
4、 企業財務報表以外的信用風險
1) 財務分析和評價的指標是以往的數據，不代表將來
2) 關注以往是否有違約或騙貸行為發生
3) 關注是否依法納稅和合法經營
4) 關注企業流動資產的質量
5、實例分析與判定

四、 銀行信貸資產保全的法律途徑和運用
1、 及時行使抵押權質押權
2、 防止貸款企業懸空銀行債權
3、 防止貸款企業“假破產”逃避銀行債權
4、 利用貸款催收通知保全信貸資產的訴訟時效
5、 及時剝離給資產管理公司，盤活不良資產
6、 收不回的貸款及時作為壞賬核銷，爭取稅前扣除