企業納稅實務操作和稅務風險控制

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課程大綱
一、富有中國特色的稅法和稅務環境
(一) 富有中國特色的稅法
1、 中國稅法體系
2、 中國稅法的特點
3、 中國稅法的弊端
4、 中國稅法的改革方向
(二) 富有中國特色的稅務環境
1、 人治下的法制
2、 喜歡一事一議
3、 人情稅和過頭稅始終沒有消除
4、 稅收任務影響政策執行

二、企業經常遇到的稅收疑難問題及籌劃
（一） 增值稅
1. 企業銷售收入的確認及涉稅處理。
2.
免稅項目原始單據索取及入庫的合理入賬方法（比如：蔬菜、肉等）。辦理增值稅免稅
時應注意事項。
3. 聯營銷售及入庫的處理方法。
4. 混合、兼營業務銷售收入的確認及稅務處理。
5. 增值稅進項稅轉出的會計和稅務處理。
6. 各行業合法的增值稅稅負數值。
7. 代加工商品再出售的會計處理及涉稅處理。
8. 商業企業可以享受的增值稅優惠政策。
（二） 企業所得稅
1. 企業所得稅收入的確認及核算。（含：地產預收賬款、按揭款、銷售定金及誠意
金的處理；銷售價格偏低、視同銷售業務處理；商業免稅項目的處理、買一贈一捆綁銷
售、換購、卡券、返券、贈送禮品、抽獎、返利、稅分兌禮品等的處理）
2. 稅前扣除項目的注意事項及稅法規定的標準。（費用核算，成本核算，長期待攤
金額、固定資產折舊等稅法規定）
3. 稅前不可扣除項目的注意事項及稅法規定的標準。
4. 辦理企業所得稅免稅時應注意事項。
5. 企業免稅商品的稅務處理。
6. 企業所得稅征收管理規定。
7. 企業所得稅預繳及匯算清繳應注意的事項。
8. 所得稅匯算易被調增的指標怎樣賬前消化、合理避稅。
9. 廣告費和招待費等有扣除限額的費用，稅前的扣除比例及合理入賬的避稅方法。
10. 遞延所得稅的賬務處理。
11. 企業所得稅的稅收優惠政策。
（三） 發票
1. 增值稅專用發票的管理，增值稅紅票使用應注意的事項。
2. 滯留增值稅專用發票正確的處理方法。
3. 普票的管理
（1）記賬憑證附件索取及規范性。
（2）無正規票發票的處理。
（3）票據丟失的處理。
（4）自購原材料（蔬菜、水果、餐飲原材料等向個人采購無發票）的原始單據合理的提
供方法及入賬的完整性。
（四）其它
1. 合同業務的涉稅風險。
2. 租賃商戶使用商場的電費，怎樣向商戶提供發票？
3. 預付賬款、往來賬及報表項目等的長期掛賬的涉稅風險
4. 承租方代出租方代繳的房產稅入賬方法，有無稅務風險。
5.
銀聯手續費沒有正規發票,只有銀聯公司蓋章的結算單,可否作為正規發票入賬?對所得稅
匯算有影響嗎?
6. 地產公司甲供材合同簽訂涉稅及發票處理。

三、 企業稅務風險控制
（一）稅務風險及分類
（二）稅務風險的成因
1、高管層面
2、稅法層面
3、企業財務層面
（三）稅務風險的表現
1、稅負率偏低
2、長虧不倒
3、 賬實不符
（四）會計報表中蘊藏的稅收風險
1、 會計報表稅收風險分析的意義
（1）逆差法是被稅務機關廣泛運用的一種查賬方法
（2）逆差法運用的前提是對會計報表進行分析，尋找查賬的突破口
（3）會計報表中的稅收風險恰恰為稅務稽查尋找突破口人員指明了方向
2、 會計報表各項目中蘊藏的稅收風險
（五）企業如何控制稅務風險
1、設置稅務部門或稅務崗位
2、跟蹤分析行業稅收政策
3、經常開展稅務自查
4、在企業內部普及稅收知識
5、全員參與稅收風險管理
6、運用關聯交易要適度
7、做好同期資料
8、加強與稅務機關溝通

四、了解稅務稽查
（一） 2014年稅務稽查重點稅種和環節
1、 稅務稽查重點稅種
2、稅務稽查重點環節
（二）稅務稽查的概念、特點和程序
1、稅務稽查的特點
2、稅務稽查的流程
（三）稅務稽查選案
1、選案方法
2、選案中的習慣做法（案例分析）
3、如何逃過稅務稽查這一劫？
（四） 稅務稽查取證
1、稅務稽查方法
2、稅務稽查中的心理較量
3、逆差法和會計報表稅務風險分析（案例分析）
4、納稅評估及指標分析（案例分析）
5、如何做好解釋和接待工作
（五） 稅務稽查審理
1、稅務機關執法中的自由裁量權
2、稅務申訴報告的撰寫和提交（案例分析）
3、人脈和金錢在稅務稽查審理中所起的作用分析（案例分析）
4、稅務處罰中的習慣做法

五、走進稅務籌劃
（一）了解走近納稅籌劃
1. 納稅籌劃的概念
2. 納稅籌劃的目標
3. 納稅籌劃的原則和基本要求
4. 納稅籌劃的基本原理
5. 納稅籌劃的基本理念
（二）納稅籌劃的方法和案例
1. 利用稅收政策優惠
2. 利用稅收政策空間
3. 利用稅收政策漏洞
4. 利用財政返還和招商引資政策
（三） 稅務籌劃的實施
1. 講解稅務籌劃方案
2. 組建實施稅務籌劃方案的領導班子
3. 對稅務籌劃方案進行細化和微調
4. 實施方案應注意的問題