企業集團稅務風險管控策略與技巧

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培訓大綱
一、企業集團稅務風險的概念
1、多繳稅
2、少繳稅

二、企業集團稅務風險的成因
（一）內部因素
1、生產經營過程中產生
（1）采購
（2）生產
（3）銷售
（4）資產管理
（5）企業重組
2、關聯交易中產生
（1）定價不公允
（2）成本分攤不合理
3、投融資活動中產生
（1）地方招商引資政策
（2）地方稅收優惠政策
（3）地方政府官員的承諾
（4）企業組織形式
（5）企業融資渠道
4、機構設置不合理產生
（1）無稅務管理部門
（2）無稅務管理崗位
（3）由會計人員兼任
5、專業人員水平不精產生
（1）財務人員任人唯親
（2）稅法知識匱乏
（3）不了解中國稅制和稅收政策
（4）看不懂稅收政策
6、會計基礎工作不扎實產生
（1）會計數據粗狂
（2）會計數據錯誤
（3）按開具的發票入賬
（4）不合規發票入賬
（5）賬實不符
7、管理層的納稅意識產生
（1）不愿意繳稅
（2）過于相信金錢的作用
（3）過于相信人脈的作用
（二）外部因素
1、宏觀經濟環境
（1）部分稅法條文規定不清晰
（2）稅務機關自由裁量權過大
（3）稅收任務影響稅收政策的寬嚴度
2、上下企業的違法行為
（1）虛開專用發票發票
（2）虛假專用發票抵扣
（3）為了偷逃稅款設置內外兩套賬
3、稅法本身的缺陷
（1）法律級次低
（2）政策變化快
（3）晦澀難懂
（4）亂開扣子
（5）喜歡正列舉

三、企業集團稅務風險管控
1、建立科學合理的管理組織機構
2、完善稅務風險內控制度，規范業務流程
3、加強涉稅風險關鍵點的管控
（1）合同簽訂
（2）會計處理
（3）稅務處理
4、設計科學的稅務風險內控運行機制
（1）稅務風險識別機制
（2）稅務風險評估機制
（3）稅務風險應對機制
5、建立完善的稅務信息溝通機制
（1）集團稅務信息系統建設
（2）集團內部稅務信息溝通
（3）與稅務機關的溝通
6、聘請高水平的稅務顧問機構
（1）稅務顧問機構的篩選與甄別
（2）約定服務范圍，明確雙方的權利義務
（3）加強合作，互通有無