信貸客戶的財務分析及非財務分析

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課程大綱

一、資產負債表的閱讀與分析
（一）從邏輯結構與主要內容宏觀了解公司運作
1）資產負債表的邏輯結構 2）資產負債表的主要內容
（二）各項經營活動在報表上的具體反映
1）貨幣資金 2）應收票據 3）應收賬款 4）其他應收款 5）預付賬款
6）存貨 7)固定資產 8）累計折舊 9）無形資產 10）應付賬款
11）應付工資 12）其他應付款 13）應交稅金 14）其他應交款
15）實收資本 16）資本公積 17）盈余公積 18）未分配利潤
（三）資產負債表分析
1）評價資產分布狀況及其資產結構 2）評價資金來源與融資結構
3）評價償債能力與風險 4）評價營運能力及其管理效率

二、利潤表的閱讀與分析
（一）利潤的形成過程
1）利潤的概念 2）利潤的形成
（二）利潤表各項內容詳解
1）營業收入 2）營業成本 3）營業稅金及附加 4）管理費用
5）銷售費用 6）財務費用 7）營業外收入 8）營業外支出
9）投資收益 10）所得稅
（三）利潤表分析
1）評價企業的盈利能力 2）評價企業的運營能力
3）評價經營成果增減變動原因及變化趨勢 4）分析業務的成長性

三、現金流量表的閱讀
（一）現金流量表主表閱讀
1）經營活動產生的現金流量分析 2）投資活動產生的現金流量分析
3）籌資活動產生的現金流量分析 4）匯率變化產生的現金流量分析
（二）現金流量表附表閱讀
1）將凈利潤調整為經營活動產生的現金凈流量
2）不涉及現金的重大投資籌資活動 3）現金及現金等價物的凈變化
（三）現金流量表分析
1）現金流量比率分析 2）收益質量分析 3）現金流量結構分析
總結：
1）關注企業財務效益狀況、資產運營狀況、償債能力狀況以及發展能力狀況四大類八個核心財務指標
2） 總三張報表的關系，全面分析客戶真實的財務狀況、經營狀況以及現金流量狀況

四、財務報告舞弊與虛假財務信息識別
（一）虛假財務報告的概念
（二）虛假財務報告的動機
1）業績考核 2）股票發行 3）債權融資 4）稅務目的
（三）粉飾類型
1）粉飾經營業績 2）粉飾財務狀況
（四）粉飾的常用手段
1）資產重組 2）關聯交易
3）資產評估 4）會計政策、會計估計以及人為調整
（五）粉飾報表導致的結果
1）資產造假 2）銷售造假
3）成本造假 4）稅收造假
（六）報表粉飾的識別技巧
1）不良資產剔除法 2）關聯交易剔除法
3）異常利潤剔除法 4）現金流量分析法

五、關注客戶的非財務信息，全面防止信貸風險
（一）企業愿景與戰略
（二）企業文化與主要領導人的管理哲學
（三）行業與競爭環境
（四）政策風險
（五）管理水平與競爭能力
（六）關注客戶方方面面的細節表現