中高收入者個人所得稅規劃與風險防范

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課程大綱

一、個人所得稅的計稅原理及征收模式

二、稅率及應納稅額的確定
1、稅率
2、應納稅所得額的確定
3、個人所得稅的計算
4、離職所得的個稅問題(解除合同、離退休、退休再任職、提前退休、內部退養)
5、各類保險的個稅問題
6、補發工資如何計算個人所得稅？
6、個人所得稅手續費返還要繳納增值稅嗎?
7、代扣代繳稅金手續費返還的常見誤區分析
8、合伙企業的個人所得稅籌劃及案例分享

三、涉及中高收入者個稅主要政策
1、股票期權、股票增值權的個人所得稅處理
2、限售股減持納稅規劃（財稅2009 167號 國稅發2010 8號 國稅函2010 23號解讀及經典案例分享）
3、未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本是否繳稅？
4、資產評估增值是否繳個稅？（財稅2015 41號、國家稅務總局公告2015年20號）
5、6個案例助你讀懂股權轉讓個稅新規，股權轉讓所得繳納個人所得稅解析
6、打工打成股東：上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策
7、企業促銷展業贈送禮品個稅規定
8、企業年金的個人所得稅處理
9、個人投資者收購企業股權后將原盈余積累轉增股本個人所得稅問題

四、中高收入者個稅籌劃
1、個稅籌劃應把握的三大方向兩個原則
2、個人所得稅合理避稅九大途徑
3、個人所得稅籌劃你不知道的10件事
4、可以利用的減免稅政策（工資薪金所得中不需要繳納個稅的22項內容）
5、個人所得稅抵免
6、年終獎如何發放更節稅？一張圖明明白白了解“年終獎”！怎樣避開一次性獎金的納稅禁區？
7、實物福利籌劃技巧（工作服的困擾）
8、個體工商戶納稅規劃
9、工資及勞務報酬的相互變化
10、巧妙利用年薪制
11、區分所得性質 分別繳納個稅
12、大筆收入分次拿，明星扣繳個人所得稅稽查案例
13、倉儲、租賃納稅籌劃
14、業務招待費可能引起的個稅風險

五、目前企業“常見個人所得稅避稅方式”的風險
1、個人公務用車及通訊補貼征稅問題
2、私車公用的個稅處理
3、兩個以上的納稅人共同取得同一項所得征稅問題
4、個人取得勞動合同經濟補償金的征稅問題
5、生活補助費是否征個稅？以發放生活困難補助名義規避個人所得稅稽查案例
6、房屋產權無償贈與，是否要繳個所稅？
7、充話費送手機是否交個稅？
8、房屋轉讓所得如何繳個稅？在繳納個稅的過程中是否可以扣除住房裝修費用？
9、現金出資后股東又拿走有個稅問題嗎？股東向企業借款的涉稅風險。
10、離婚析產的個稅處理
11、轉租房屋怎交稅？
12、個人取得的拆遷補償款是否繳個稅？
13、外籍個人所得稅問題（稅收協定）
14、發放年終獎應注意時間節點
15、所有的職工福利費和生活補助費都能免個稅嗎？
16、高溫補貼稅務處理
17、職工午餐補貼稅前扣除的幾個具體問題
18、節稅不能亂籌劃“陰陽”工資風險大

六、擬上市（掛牌）公司個稅風險
1、擬上市（掛牌）公司：五大個稅風險可曾留意？
2、擬上市（掛牌）公司從有限責任公司改制成為股份有限公司個人所得稅問題
3、擬上市（掛牌）公司股改個稅三大案例

七、個人所得稅自行納稅申報注意事項