生產加工制造業匯算清繳的財稅政策及財務實操

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【課程大綱】
生產制造業匯算清繳的介紹
收入
產品銷售的收入確認，開具發票與收入確認的關系。
不同結算方式下，產品銷售收入確認的時點
自產產品的視同銷售的財稅務理
以物易物、買一贈一、混合銷售等方式的財稅處理
政府補助和財務處理
扣除項
存貨的成本計算
存貨減值與存貨盤盈盤虧的財稅處理
工資、福利費、職工教育經費的稅前扣除標準
補充養老、補充醫療的稅前扣除標準
招待費、廣告費和業務宣傳費稅前扣除標準
利息支出的注意事項
資產損失的稅前扣除申報形式
罰款的幾種類型，能否稅前扣除
固定資產折舊、無形資產攤銷的會計與財務上的差異及稅前扣除要求
公益性捐贈支出的稅前扣除標準
籌備期開辦費的財稅處理
稅收優惠
農林牧漁業的免、減征優惠
技術轉讓的稅收優惠
高新技術企業的稅收優惠及會計核算要求
小微企業的稅收優惠
加計扣除
研發費的加計扣除
安置殘疾人工資的加計扣除
購置固定資產一次性折舊優惠政策及政策選擇
購置專用設備的稅額抵免優惠
應納稅所得額的計算及虧損彌補
幾個注意事項
員工服飾
發票開的是個人抬頭
支出無法取得正式發票
匯算清繳后取得正式發票或對方企業已注銷
以前年度發生應扣未扣支出