企業內部控制與風險管理

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課程大綱

（一）企業內部控制規范
1、我國以前制定的有關內部控制的法律法規
2、 建立企業內部控制的必要性
3、 借鑒：COSO內控報告：從企業內部控制—整體框架到企業風險管理—整合框架的演進。
內部控制—整體框與風險管理—整合框架的比較
4、我國企業內部控制規范體系
案例：從內部控制看雷曼兄弟的破產

（二）企業內部控制與風險管理
1、 內部控制的定義
內部控制幫助企業實現的5個基本目標
5個基本目標預防和控制的風險，如何防范這些風險？
我國企業內部控制存在的主要問題分析
2、 優化內部環境
內部環境要素：內部環境要素治理結構；組織機構設置與權責分配；企業文化；人力資源政策；內部審計機構設置；反舞弊機制
公司治理結構中的其他重要制度安排
公司治理結構與內部控制主體的關系
案例：美的集團公司治理結構與內部組織機構設置
案例：公司治理結構的缺陷對*世界通訊公司的影響
案例：寧波中建內部審計機構發揮的作用
案例：《中國聯通反舞弊暫行規定》
綜合案例（一）：法國興業銀行事件的啟示
3、 風險評估
風險評估要素：目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。
企業有哪些內部風險因素和外部風險因素？
企業風險識別的方法有哪些？
企業如何進行風險分析？
案例：根據目標設定來識別相關風險
案例：某企業運用事故樹分析法識別商品銷售風險
案例：兩種投資方案的風險衡量
綜合案例（二）：聯想集團新產品開發風險管理方案
企業風險應對策略有哪些？
風險應對策略一般包括：風險回避、風險承擔、風險降低和風險分擔。
4、 控制措施
控制措施通常包括：職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產保護控制、會計系統控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。
如何設計不相容職務相互分離？
如何設計重大風險事項的授權批準控制？
如何設計資金支付簽批流程及簽批權限？
如何設計企業的財產保護控制？
如何設計會計系統控制？
如何設計經濟活動分析控制？
如何設計績效考評控制？
案例：部分業務不相容職務相互分離設計
案例： 授權適當可以提高企業的營運效率—豐田公司“首席工程師”制度
案例：首都機場集團公司資金支付簽批流程及審批權限
案例：山東航空集團全面預算控制
綜合案例（三）：中國聯通資本性支出重要風險與控制措施
5、 信息與溝通
信息與溝通，是指及時、準確、完整地收集與企業經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當的方式在企業有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程。
企業應當收集和傳遞哪些信息？
企業如何建立內部、外部溝通渠道？
企業應當怎樣進行內部溝通？
綜合案例（四）：華普超市信息化應用設計
綜合案例（五）：康佳集團信息管理系統設計
6、 監督檢查
內控監督檢查的方式有哪些？
內控缺陷如何報告？
企業如何改進內控缺陷？
內部監督—內部控制自我評估報告
案例：內部控制自我評估報告的編制
綜合案例（六）中航油事件給企業內控建設的啟示
7、 內部控制設計
（1）內部控制設計的步驟
（2）內部控制設計應用工具
（3）內部控制流程與關鍵控制點設計
（4）業務控制流程樹狀圖
綜合案例（七）內部控制流程設計
（1） 資金支付業務控制流程設計
（2） 采購控制流程設計
（3） 賒銷控制流程設計
（4） 賒銷審批控制流程設計