企業集團管控的模式與方法

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課程大綱

一、集團管控靠內部控制
1、有效的內部控制分析。
企業集團內部有“三個多”：多部門、多個管理層級、多個業務環節。
內部控制可以合理保證企業集團內部協調、有序、高效運行。
集團內部控制三件事。
集團風險管控的三道防線。
內部控制“五要素”框架分析。
2、集團公司治理結構分析。
集團法人治理結構職責的界定。
集團法人治理結構間存在的問題以及解決方案。
集團內部母、子公司之間常見的問題以及解決方案。
企業集團內部組織架構設計。
案例：美的集團公司治理結構與內部組織機構設置。
集團公司網絡化組織機構設計。
案例：江西省水利投資集團公司內部組織架構。

二、集團管控應當以風險為導向
風險評估要素：目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。
1.風險識別的方法。
識別影響企業集團目標實現的內部風險因素和外部風險因素。
2、風險分析。
風險等級與風險矩陣
3、風險應對
五個集團風險應對策略。
案例（一）聯想集團新產品開發風險評估。

三、集團管控活動
管控活動主要包括：職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產保護控制、會計系統控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。
企業集團如何設計不相容職務相互分離？
企業集團如何設計重大風險事項的授權批準控制？
企業集團如何設計資金支付簽批流程及簽批權限？
企業集團如何設計財產保護控制？
企業集團如何設計會計系統控制？
企業集團如何設計經濟活動分析控制？
案例：首都機場集團公司資金支付簽批流程及審批權限。
案例：山東航空集團全面預算控制。

四、將管控措施嵌入到業務活動—控制流程設計
1.采購業務控制流程設計
2、賒銷審批控制流程設計
3、信用銷售控制流程設計
4.預算支出審批控制流程設計

五、企業集團管控模式
（一）企業集團管控模型分析
1、財務管控型
2、戰略管控型
3、運營管控型
（二）集團管控模式的選擇：集權與分權
1、集團總部管控功能定位
2、不同管控模型下集團總部功能定位
3、集團總部對子公司管控的常見問題與解決方案
4、集團一體化的責權體系設計
（三）企業集團財務管控體系
1.企業集團財務控制結構。
集權型、分權型、混合型
2、企業集團資金集中管控的兩種模式。
（1）收支兩條線，全封閉運作；（2）集中閑置資金
3、集團資金管控的具體辦法。
（1）統收統支
（2）統收分支
（3）統借統貸
（4）撥付備用金
綜合案例（二）鄂爾多斯羊絨集團資金管控機制。