企業財務報表分析

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課程大綱

（一） 企業財務報表分析概論
（二） 財務報表的閱讀與分析—識別虛假財務報表
案例1、2：中宏實業虛假財務報表識別。
（三）財務報表構成分析
1、資產負債表構成分析
保守型資產負債表、穩健型資產負債表、風險型資產負債表、危機型資產負債表。
2、利潤表構成分析
企業盈利或虧損，可以分為六種類型。
3、 現金流量表的構成分析
企業現金流量的構成有七種情形。
案例3：四家上市公司現金流量構成分析。
（四）財務指標比率分析
1、企業資產周轉情況（資產營運能力）分析
案例4：企業資產周轉情況如何？
2、企業償債能力分析
案例5：企業償債能力如何？
3、企業盈利能力分析
（1）對于企業的盈利情況，可以從幾個層面進行研究
案例6：企業盈利能力如何？
（2）息前總投入資本回報率(ROIC或RONA）比凈資產收益率，更容易去除企業不同的財務策略對于財務分析的影響
案例7：總投入資產回報率可以正確地反映了去除企業不同的財務策略影響前企業的盈利能力。
（3）用經濟價值創造能力—EVA來估量企業的盈利水平
案例8: EVA 是企業資本的回報扣除資本成本后的價值。
（五）*財務分析
1、了解企業的總體盈利情況還不夠,還應通過了解盈利情況的組成部分來明白企業為什么能盈利和如何盈利的?
2、可以把指標分為三層，從上至下對于企業財務進行分析
3、*財務分析的要點
案例9: 五家公司權益報酬率的因素分析。
4、*分析體系的作用
案例10：判斷公司權益報酬率的升降。
案例11：資產獲利能力的變化及其原因綜合分析。
案例12：綜合分析案例（一）
案例13：綜合分析案例（二）
（六）流動性分析和獲取現金能力分析
案例14：信達投資2008年流動性分析和獲取現金能力分析。
（八）財務報表的綜合分析與評價
案例15: 某公司財務報表的綜合分析與評價—財務比率綜合評分表。