公司風險管理與財務審計
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課程大綱
第一講:審計基礎
1. 審計與審閱
2. 資產負債表、損益表科目認定
3. 重大錯報風險、檢查風險與審計風險
4. 重要性、重大錯報、明顯微小錯報的臨界值
5. 審計證據
6. 審計抽樣:抽樣風險與非抽樣風險、傳統變量抽樣、貨幣單元抽樣
7. 審計流程
第二講:審計程序
1. 具體審計程序:詢問、觀察、檢查、函證、重新計算、重新執行和分析程序
2. 總體審計程序:風險評估及應對程序
3. 風險評估程序:風險識別和評估
4. 風險應對程序:控制測試和實質性程序
5. 實質性程序:細節測試和實質性分析程序
第三講:各類交易和賬戶余額審計
1. 銷售與收款循環:收入實質性程序、應收賬款實質性程序
2. 采購與付款循環:應付賬款實質性程序、費用實質性程序
3. 生產與存貨循環:存貨監盤
4. 貨幣資金實質性程序
第四講:審計報告
1. 無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見
2. 關鍵審計事項、強調事項段
第五講:風險管理與內部控制
1. 內部控制缺陷評價標準、評價范圍
2. 內部控制機構設置、權責分配
3. 銷售、成本、資金、財務、采購、重大投資、關聯交易、對外擔保、募集資金使用、信息披露與溝通
4. 內部監督
5. 內部控制評價結果
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