管理會計下突破預算管理案例與操作實務

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【課程大綱】
第一部分背景和困惑：預算管理十分有用，預算管理非常難用！
1、十分有用：預算管理是企業界不可或缺的一把理財金鑰匙，但是你真會用它開啟成功之門嗎？
2、非常難用：世界第一CEO杰克·韋爾奇也曾經對預算管理深惡痛絕，你知道預算之難用了嗎？
3、直擊痛點：探討預算管理過程中普遍存在的12大問題，你企業中招了嗎？（可分組互動）
痛點一：不識預算真面目，只緣身在迷霧中（剛實施預算管理的企業無一幸免）
痛點二：編制敷衍了事，執行隨心所欲，考評不知所措（執行過程中的突出問題）
痛點三：公說公有理，婆說婆有理，到底誰有理（傳統預算必然導致該類問題）

第二部分顛覆與重塑：預算本身沒有錯，錯在預算思想和方法！
一、顛覆傳統的四大預算創新理念
1、有限資源觀念是檢驗管理者的入門級標準；（如何判斷管理者是否具備基本的能力素質？）
2、請思考目標、計劃和預算三者之間的關系；（為什么年初制定的目標到年底總是完不成？）
3、如何理解預算是優化企業資源配置的工具；（為什么預算會淪落為耗時耗力的數字游戲？）
4、花錢比掙錢重要突出預算的過程控制屬性；（為什么政府和企業年初搶指標年末搶花錢？）
案例：推行預算管理，為什么能養成思考習慣，提高思考能力？（預算管理最根本的功能！）
如何讓價值10元的商品能賣出20元、200元、2000元？（預算管理最厲害的機制！）
二、解決四個預算領域的熱點問題
1、如何看待計劃趕不上變化？（這個問題若不解決，預算管理只能是財務部門的數字游戲！）
2、預算編制既麻煩又費時嗎？（關系到業務部門在預算管理上是否會設置障礙、消極對待！）
3、預算編制真是數字游戲嗎？（財務孤芳自賞的數字游戲還是財務發動各部門一起做游戲！）
4、聽說過“預算博弈論”嗎？（實為韋爾奇說的三個關鍵詞：禍根、*績效、*指標！）
三、突破預算陷入*績效的秘訣（幾乎所有企業尚未走出這一管理魔咒！）
1、錯誤的預算方法：“談判式解決”PK“虛偽的笑容”。你企業屬于哪一種？
2、更好的預算方法：新的預算體制設想；重點關注兩個問題；關鍵在于****發放？
3、韋爾奇如此告誡：分享親身經歷的案例，一定要注意一個前提、小心一個****？
案例：快牛為啥不快跑（見好就收）？慢牛為啥更慢跑（破罐破摔）？

第三部分方法和策略：正確的方法是突圍“十面埋伏”的關鍵！
一、預算控制的性質（顛覆傳統的三項預算控制綱領）
1、預算基于業務而不是業務的緊箍咒！（注意了，預算書不是圣經而是參照物！）
2、為適應環境業務是實時的、動態的！（顛覆你，可以超、可以變絕不可僵化！）
3、業務想要的并不一定是公司需要的！（關鍵是，需求由業務證明、公司論證！）
二、預算控制的規則（卓有成效的六大預算控制策略）
1、動態預算。關鍵詞：全面性、*性、事前性、重要性（這是所有預算管理方法的基石！）
2、預算編制。預算編制的四大規則、四種方法、重點演練（真正發揮預算的資源配置功能！）
探討：預算編制過程中會出現哪些典型問題？
案例：成本控制和預算管理如何實現一體化？
案例：收入預算總是完不成，但是各項費用卻一點也不少，該怎么辦？
案例：培訓預算、研發預算、促銷預算、采購預算的編制要點是什么？
案例：余糧可以結轉嗎？華為高級會計師的做法可以借鑒的經驗教訓？
3、預算批準。預算批準的五項規則、路徑設計、杜絕越權（真正發揮預算的過程控制作用！）
案例：費用報銷的尷尬處境……（傳統財務會計使不上勁的勁爆分析！）
4、預算執行。預算執行的五項規則……（拯救傳統預算束之高閣的執行秘訣！）
案例：“兩搶預算”的前世今生？（全國人大未解決的難題在這有答案）
案例：敏感性資產到底要不要做預算？（理念不清必定導致方法不當）
5、預算調整。暢想與現實“預算可以隨時隨地隨人隨事進行調整”創新……
案例：可以張冠李戴嗎？（企業為何一管就死、一放就亂？請看過來）
思考：預算調整影響預算年度利潤目標的實現，怎么辦？
思考：為什么在預算管理實踐中必須讓”滾動預算”滾蛋？
6、預算組織。財務如何避免陷入預算控制困局，同時又創造價值的經驗交流。
案例：都是預算惹的禍？（綜合案例，貫穿目標、編制、執行、調整）

第四部分組織和編制：高效的組織手段與編制流程讓預算落地！
一、預算組織（有效的環境改造和高效的預算組織是預算成功的保證）
1、準備推行預算的企業如何打造預算環境、如何組織預算工作？
2、如何設置預算管理機構？應賦予各預算機構怎樣的工作職責？
3、預算組織流程包括哪些環節？各環節的關鍵控制點如何把握？
4、為保證編制質量和執行效果，預算“兩會”要如何組織開展？
5、難點：業務對分析無動于衷，行政對考核傷透腦筋，怎么辦？
6、案例：誰是預算管理的罪魁禍首？（老板要崩潰了，答案竟然是一把手！）
7、探討：如何才能讓總經理甘當預算管理一把手？（必須抓住三個關鍵控制點！）
8、探討：預算管理委員會的作用究竟體現在哪里？（對于該委員會的勁爆分析！）
二、預算編制（提供完整的預算編制指南和大量預算編制表單模版）
1、預算編制的流程：想知道老師的成功經驗總結和提煉嗎？
2、預算編制的起點：董事會？經營層？目標如何設定？
3、預算編制的準備：忽視計劃、方案，預算就是數字游戲？
4、編制速成：預算編制的大綱和模版及表單（可提供）
5、您真的會開預算答辯會嗎？——預算編制的平衡與審批
6、推薦：杰克韋爾奇6大業績提升工具？
7、視頻：加拿大西捷航空公司圣誕奇跡？
8、案例：如何讓各業務部門穿上紅舞鞋？
如何讓銷售預算促進銷售管理？
如何讓生產預算促進產能提升？
如何讓業務目標符合公司期望？

第五部分分析與考核：讓預算實現上接戰略、下接績效的關鍵！
一、預算分析：預算執行為什么會成為預算編制的另一張皮？
1、預算執行的兩級報告層次：司級、部級？
2、預算執行報告的核心內容以及報告模版？
3、預算差異分析的要求、方法和指標推薦？
4、形成預算分析會議機制的五大要點提示？
5、案例：預算分析、糾偏怎樣能落到實處？
6、案例：預算分析環節的操作難點與重點？
二、預算考核：您知道為什么大家都對預算考核傷透腦筋嗎？
1、預算考核的定量、定性思考維度？
2、預算考核的投入產出比指標體系？
3、預算考核的司級、部級模版推薦？
4、案例：預算考核讓企業不知所措？
5、案例：預算考核操作難點與重點？
6、思考：預算考核是處罰還是激勵？