企業財務報表分析與舞弊識別

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課程大綱

一、閱讀報表的整體觀念及基礎知識
1.企業經營活動與財務報表
2.財務報表不是一個“孤家寡人”，財務報表的“族”
3. “族”成員間的銜接關系
特殊項目
特殊數據
4.基礎知識與理念
l四大會計假設
l權責發生制與收付實現制
時點數與時期數
5. 聯動理念讀報表
要學地道戰——村與村，戶
與戶，地道連成片！
6.財務報表閱讀邏輯
三大邏輯切入
債權人分析框架
利潤與現金流的辯證關系
7. 三大報表之間的勾稽關系
l報表的內在聯系
報表的邏輯關系

二、報表中一些高風險 項目的識別
1.貨幣資金及舞弊識別
2.貨幣資金的受限性與分析負債總額的邏輯
3.或有負債：鴻海收購夏普案
4.應收賬款應收票據及舞弊識別：蓮花味精的壞賬準備！應收賬款保理融資
5.合同資產
6.應付賬款分析與產業鏈地位
7.其他應收款：掀起你的蓋頭來
8.預付賬款及風險識別：掏空企業手段
9.預收賬款與合同負債
10.在建工程及舞弊識別：萬福生科案例分析
11.輔助長期資產的分析

12. 存貨之坑爹之旅
紫鑫藥業周轉之謎
農業種植養殖業的存貨風險識別案例
13.商譽：從湘鄂情收購玖尊坊說起
14.固定資產與折舊：重資產企業離不開的毒品
重資產企業折舊對利潤影響的風險識別
15.業務收入的確認與分析
銷售收入舞弊識別
16.資產減值損失
17.其他非經營性損益
18.其他應付款：一個甜餅罐
企業小金庫
19.營業外收入：用好是寶！
蘇寧門店的“REITs”操作
20.管理費用（中國特色的項目）：大肚能容天下難容之事！
官員餐費變豬飼料？
中國鐵建0招待費之謎？
在建工程吃了多少招待費？
21.營業外支出：一次性剝離資產的妙用！
天山生物
非經營性資產處置

三、 財務經營指標分析
1.盈利能力指標分析： （核心指標毛利率分析、平均凈利潤復合增長率分析）
2.企業賺錢的秘密
3.透過拳頭主打產品毛利率、產品占比分析（案例）
4.深度案例：食品加工金龍魚、海天味業、雙匯發展盈利能力差異分析
5.償債能力分析:短期償債能力和長期償債能力指標計算與分析
資產經營效率指標分析
6.*財務綜合分析法案例分析

四、經營現金流量分析與報表糾錯專題
1.經營現金流間接法專題
2、經營現金流透視資金中心功能
3、經營現金流的“造血”與“擠血”效應如何產生
4、現金流量表的勾稽關系

五、 財務報表舞弊識別
1、識別邏輯-發現問題-尋找線索-常識驗證-交叉數據驗證
2、常規財務報表粉飾案例分析-1.0,2.0,3.0粉飾版本解釋
3、粉飾報表的常規手段-現金流、利潤、收入、成本造假
4、應收應付款項、存貨造假識別
5.遞延所得稅舞弊識別
6.銷售收入舞弊識別
7.成本及費用舞弊識別
8、粉飾財務報表總結

六、 解讀財報技巧及案例
1、如何快速通過選取核心指標了解企業財務和經營狀況
2、財報快速讀懂—思路和步驟
3、財務與非財務結合角度看報表的技巧
4、盈利結構角度看報表案例1
5、原始財報：四家不同類型中小企業案例2
6、信貸角度看報表案例3
7、財務估值角度看報表案例4
8、企業戰略角度看報表案例5