成本分攤與精準盈利分析

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課程大綱

第一模塊
精準盈利分析的目的和價值
-業財融合創造價值的具體思路和方向在哪里 -精準盈利分析提供了切實的出路
-精準盈利分析是什么意思？它要達成什么目的？
-精準盈利分析給企業帶來什么好處？
-思考：
-你真的知道在哪個客戶身上賺錢，哪個客戶身上虧錢嗎？
-你真的知道哪個產品是盈利的，哪個產品不是嗎？
-建立全價值鏈的產品盈利分析和客戶盈利分析遇到的難點和障礙在哪里

第二模塊
透視成本費用結構，有效支持經營決策
-不同類別的成本費用，管控的方式和相應的決策不一樣。精準盈利分析先要有一個合理的成本分類
-管理會計中的成本費用如何體現？與財務報表的分類有何不同？
-變動成本、固定成本分析
-直接成本、間接成本分析
-互動研討：
-這種成本劃分方式對企業決策支持有什么幫助？
-如何選取和確定精準盈利分析的研究對象
-成本結構的分析如何提供決策支持
-小組場景討論：
-成本結構對生產、促銷、定價、采購、外包等5個場景下的決策的影響
-練習和討論：
-某公司用簡單主觀的方式來分攤間接成本導致企業怎樣的錯誤的決策
-在無法進行合理成本分攤的情況下，應該如何來編制管理報表

第三模塊
解決成本分攤難點，精準進行盈利分析和價值評估
-對間接變動的成本費用如何分攤？
-思考：變動和固定混合成本費用如何分攤（比如工業能源）？
-對間接固定的成本費如何分攤？
-最前沿的方法——作業成本法和估時作業成本法
-案例分析：通過作業成本法和估時作業成本法解決成本分攤難點，進行精準的盈利分析
-①以某生產制造業公司為例
-②以某大型服務行業公司為例
-互動研討：估時作業成本法和傳統作業成本法有何不同？優勢在哪里？如何具體運用于工作中去？
-運用以上先進管理思維在部門層面和業務環節層面進行精準地分析
-案例分析：如何運用作業成本法促使某銷售部門的成本費用分析和工作效率評價方式發生巨大轉變
-互動研討：以人力成本為主的服務類企業或部門如何對人力成本進行管控和提升效率 （例如倉庫管理和發貨，財務和人事共享服務中心，訂單處理部門，客戶服務部門，IT呼叫中心等）

第四模塊
精準盈利分析的深入探討，支持企業精細化管理
-如何反映流程的復雜和難易程度對資源不同的消耗
-如何對支持性部門的費用進行精準分攤，有效反映業務部門對支持性部門的資源消耗
-案例分析：某公司如何把應收款團隊的費用合理分攤給銷售公司
-如何通過精準盈利分析，顯化剩余產能，有效進行資源的配置，并合理支持報價
-互動研討：
-企業有淡旺季時，剩余產能應該如何合理分攤？
–如何評估以人力成本為主的服務性部門的工作人員的工作效率？
-如何通過合理的成本分攤，識別獲利增長點及流程改進的優化點
-合理的成本分攤對績效考核有什么幫助？如何通過合理的成本分攤準確地評估團隊的績效，驅使人正確的行為方式。
-如何把作業成本法的理念引入預算，實施作業預算，從而使預算更合理，避免傳統預算的主觀盲目性。對高配置要求的客戶和對標準配置要求的客戶，如何合理定價？