全面預算管理打通戰略與經營的利器

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課程內容：
第一模塊 全面預算管理與控制有這么重要嗎？
■ 思考與討論：預算能給企業帶來什么？
■ 案例導入：某*軟件解決方案提供商實行預算后的巨大變化
■ 什么是好的預算
■ 什么是好的控制

預算有什么作用？
■ 企業的*目標是什么
■ 預算控制系統的整體框架
■ 打造全員參與的預算管理
■ 夯實預算控制的財務基礎
– 企業運作的核心是什么？
– 正確認識企業的一個起點、三大運作，兩個結果
– 長期投資者的圣杯–ROE（凈資產收益率）
– 凈資產收益率的分解與預算的層層分解

第二模塊 企業全面預算的管理重點
■ 思考與討論：中國企業在預算管理中存在哪些問題？
■ 預算管理問題的癥結在哪？
■ 如何建立一種“數字化管理”的預算文化？
■ 如何解決預算管理中的問題–預算3+1原則：
– 領導的支持是關鍵
– 組織規劃是保障
☆ 示例：年度預算與具體預算編制的規劃
– 檢查監控是抓手
☆ 思考與討論：財務部門在預算管理中扮演什么角色？
– 軟件運行出效率
■ 如何保障全員參與的預算體系？
– 將預算當作項目管理–如何管理
– 各部門人員角色定位–責任劃分
– 各部門之間及部門內部的溝通與協調
– 正確理解預算的巨大價值
■ 預算的四大難點：制定目標、組織規劃、準確預測、協調溝通
■ 重要的預算編制方法：零基預算
– 傳統預算方法：歷史基數法的應用方法和不足之處
– 推翻以前的預算制作方法：零基預算
– 零基預算編制步驟與核心要點
– 案例分析：某企業運用零基預算進行銷售費用預算（人員成本、商務費用、廣告費用等）
■ 工具模板：預算需求分析

第三模塊 企業全面預算編制的技術流程
■ 把握預算編制過程中的首要環節
■ 預算編制的基本流程
■ 收入預測方法及銷售費用預算
– 案例分析：如何確定收入預算的目標
■ 生產和采購預算的編制
– 由銷量得到產量
– 詳盡的生產預算，更好的成本事先控制
– 由產品BOM得到采購預算
– 生產人工成本的預算
– 生產費用的預算
■ 投融資預算的編制重點
■ 費用預算的編制重點
■ 資金預算的編制重點–經營目標能否實現的物質保障
■ 案例分析：
– 各部門預算舉例
– 看一家500強公司如何確定銷售目標
– 一家*外企的生產預算編制案例
– 如何確定生產人工成本
– 某企業現金預算編制的全流程
■ 工具模板：預算編制表單（1）–年度預算編制的時間進度表
■ 工具模板：預算編制表單（2）–預算編制指南
■ 實現有效的預算考核的三大要求

第四模塊：全面預算的跟蹤與執行
■ 預算與滾動預測“三問”
– 預算在執行過程中可不可以更改？
– 預算在執行過程中可不可以調整？
– 預算執行中為什么要調整？調整的是什么？
■ 預算與執行為何脫節？
■ 怎樣才能帶來預算的有效執行？
■ 全面預算中的差異分析
– 差異分析的目標：算清每種差異帶來的影響
– 單產品的差異分析：價格差異、數量差異、總差異
– 案例分析：利潤差異分析–為什么利潤和預算有差別
– 案例分析：彈性預算的重要作用與實戰應用
■ 全面預算管理的重要工具–儀表板
– 儀表板管理的五大原則
– 如何使用儀表板及時跟蹤行動計劃的執行情況
☆ 協調–橫向協調
☆ 關鍵–最重要的信息
☆ 緊急–儀表板的頻率
☆ 效率–行動
☆ 參照–儀表板的內容
– 思考與討論：總經理每天要看的三個儀表板